Átvételi szállítólevél nyomtatvány 48. Késztermékek és értékesítésük elszámolása

Átvételi igazolás, szállítólevél, szállítólevél elkészült termékek közötti leltári tételek mozgásának rögzítésére szolgáló bizonylat a tárolóhelyre (N MX-18 nyomtatvány) és a jóváírás (N M-4 nyomtatvány). szerkezeti felosztások szervezetek. A késztermékek megfelelő raktárba történő kiadásának és átvételének nyilvántartására szolgálnak. A következők ugyanazt a célt szolgálják:

követelmény-fuvarlevél (N M-11 nyomtatvány) és számla belső szállításról, áruszállításról, konténerekről (N TORG-13 nyomtatvány).

A raktárban lévő áruk könyvelésére szolgáló folyóirat (N TORG-17 nyomtatvány) a késztermékek biztonságának és mozgásának rögzítésére szolgál a kijelölt tárolóhelyeken belül.

A számlát (N 19-es formanyomtatvány), az anyagok fél részére történő kiadásáról szóló számlát (N M-15-ös nyomtatvány) és a számlamegrendelést a késztermékek szállítója a vevőnek állítja ki. Az árudokumentumok kategóriájába tartoznak, és a szállított (vagy kiszállított) termékek viszonylag részletes jellemzőit tartalmazzák. Néha költségadatokat adnak meg (de nem kötelezőek). Ezeket a bizonylatokat ki kell egészíteni a vonatkozó elszámolási és fizetési igazolásokkal, amelyek a következőket tartalmazzák: számla és számla (N 868 nyomtatvány). A számlák a vásárlókkal szembeni pénzbeli követeléseket vagy az általuk korábban teljesített fizetések visszaigazolását tartalmazzák. Ezen túlmenően ezek az okmányok feltüntetik az áru néhány jellemzőjét. A számla kiemelt szerepet tölt be: nem csak kombinált áru- és fizetési bizonylat, hanem adóigazolás is. A következő adók elszámolására vonatkozó követelményeket tartalmazza: ÁFA, jövedéki adó és forgalmi adó. Jelen bizonylat gondos kitöltése, tárolása és végrehajtásának ellenőrzése a számvitel tényleges gyakorlati feladata.

A számlák vezetésekor szükséges a speciális naplókban rögzíteni (kibocsátott és fogadott számlák), az adásvételi tranzakciókat pedig a vételi könyvben, illetve az értékesítési könyvben kell megjeleníteni. Az adó- és pénzügyi hatóságok állandó és fokozott figyelemmel kísérik a számlát. A számlák kiállítására, a számviteli naplóik vezetésére, a beszerzési és eladási könyvekre vonatkozó szabályokat az Orosz Föderáció kormányának 2000. december 2-i N 914 (a 2001. március 15-én módosított N 189) rendelete határozza meg.

A fuvarlevél (N 1-T nyomtatvány) és a teherautó fuvarlevele (N 4-P nyomtatvány) azon dokumentumok kategóriájába tartozik, amelyek formalizálják a termékek szállítótól a vevőig történő szállításának folyamatát. Meglehetősen teljes körű információkat tartalmaznak a rakományról és a szállítás feltételeiről.

A kiszállított termékek leltározási aktusa (N INV-4 formanyomtatvány) és a szállításban lévő készlettételek kifizetésének leltározási aktusa (N INV-6 nyomtatvány) szolgál a vevőknek kiküldött termékek mennyiségének, az áruk biztonságának elszámolására. útvonalat, a mozgás időzítését és a települési műveletek végrehajtásának hatékonyságát.

3. Késztermékek értékesítésének elszámolása

A késztermékek értékesítését a vevőinek történő kiszállítás időpontjában rögzítik. Gyakran a szállítónak bizonyos költségeket kell fizetnie a termékek szállításával és értékesítésével kapcsolatban. Ezeket a költségeket értékesítési költségeknek vagy értékesítési költségeknek nevezzük. Ezek a költségek a következőket tartalmazzák:

Tárára, csomagolási termékekre vonatkozó költségek;

A termékek vevőhöz történő szállításának költségei;

· értékesítő szervezeteknek fizetett megbízási díjak, szakmai szervezeteknek fizetett díjak;

Egyéb költségek (speciális termékminőség-elemzések, útlevelek nyomtatása, projektek, reklámozás).

A kereskedelmi költségek elszámolása a 44. „Értékesítési költségek” számlán történik. A költségek felmerülésekor és típusától függően könyvelés történik D 44 - K 10, 23, 71, 51 A beszámolási időszak végén a kereskedelmi kiadások megoszlanak az eladott termékek mennyisége és a kiszállított áruk egyenlege között. a hónap végén. A havi felhalmozott kiadások a következőképpen oszlanak meg. A közvetlen költségeket a tulajdonos az elsődleges bizonylatok alapján írja le, a több termékfajtához kapcsolódó közvetett költségeket pedig mennyiség, tömeg, térfogat vagy számviteli áron számított érték arányában osztja fel. A mérleg összeállításánál az értékesítési költségek a „befejezetlen termelés költségei (forgalmazási költségek)” tételhez kerülnek.

A késztermékek értékesítése a 90 "Értékesítés" számlán keresztül történik. Ez a számla pénzügyileg hatékony. A számla terhelése a késztermékek előállítási és értékesítési összköltségét (eladott áruk költségét és egyéb ráfordításokat) tükrözi. A számla jóváírása a késztermékek értékesítéséből származó bevételt (a vevőktől kapott pénzeszközök összegét) jelzi. A 90-es számla terhelése és jóváírása közötti különbözet ​​a termékek értékesítéséből származó pénzügyi eredmény (nyereség vagy veszteség). Ezt az eredményt havonta írják le a 99 „Profit and Loss” számlára a 90-es számla zárásával.

A vállalkozás az elszámolási bizonylatok vevőknek történő kifizetésre történő bemutatásakor D 62 - K 90 könyvelést végez az értékesítésből származó bevétel összegére. Ugyanakkor az eladott áruk költségét könyvelésekkel írják le:

D 90 - K 43, ha a késztermékeket tényleges bekerülési értéken számolják el;

· ha a késztermékek elszámolása standard önköltséggel történik, akkor a standard költség összegére két D 90 - K 43, az eltérés mértékére pedig D 90 - K 40 könyvelés kerül sor. Ha az eltérések pozitívak (a tényleges költség meghaladja a szabványt), akkor további könyvelés történik, ellenkező esetben az eltérések megfordulnak.

Példa: Vázagyártó és értékesítési terület 1. A kaolint akciós áron leírják a gyártáshoz D 20 - K 10 \u003d 250002. A vázák gyártási költségeit figyelembe veszik: értékcsökkenés, kezelési költségek, adók, biztosítási hozzájárulások, fizetés , egyéb kiadások (áfa nélkül) D 20 - K 02.26.68.69.70.76 = 50000

3. A kereskedelmi költségek áfa nélkül jelennek meg D 44 - K 76 \u003d 80004. 500 vazD43-K 20 \u003d 750005 készült. A számlákat bemutatták a vevőknek VAZD 62-K 90 V \u0030 \u003d könyvelési költség 6-9-9. K 43 \u003d 750007 eladásra került leírásra. értékesítési kereskedelmi költségekD 90-K 44 = 80008. Értékesítés után felhalmozott áfaD90-K 68 = 200009. Az értékesítésből származó nyereség összegét meghatározzákD 90 -K 99 = 170000 nyereség összege. csökken az áreltérés mértékévelD 99-K 16 = 1000

Ha a cégnek kereskedelmi kiadásai merültek fel a termékek értékesítése során, akkor a D 90 - K 44 könyvelés történik.

Az eladott termékek után ÁFA is felszámításra kerül. Ezt az összeget a vevő fizeti, pl. szerepel a bevételben. A szállítónak ezt az összeget át kell utalnia a költségvetésbe. Ezért a szállító vállalkozás számára ez az adó közvetlen, és a D 90 - K 68 könyvelés alapján kerül felszámításra.

Az átvételi igazolás nem önálló dokumentum, hanem bármely főszerződés külön mellékleteként szolgál. Kiadására azt követően kerül sor, hogy a vállalkozó teljesíti a szerződésben meghatározott kötelezettségeit. Az aktus elkészíthető szolgáltatások, bármely termék előállítása vagy munka.

FÁJLOK

Ki állítja ki az átvételi igazolást

A szerződő szervezet bármely alkalmazottja közvetlenül végrehajthatja a dokumentumot: titkár, ügyvéd, bármely egység vezetője vagy vezetője. A regisztrációt követően a dokumentumot aláírásra be kell nyújtani a vezetőnek, mivel az ő autogramja nélkül a cselekmény elveszti jogi erejét.

Hasonlóképpen, az okiratot az ügyfélnek alá kell írnia. A nyomtatás nem kötelező, de ajánlott. Ha megvan, természetesen tedd fel.

Az aktus elkészítésének alapszabályai

• A törvény nem egységes. Az összeállításnál meg lehet mutatni a fantáziát (természetesen ésszerű keretek között).
• A szabványos formátum A4. Ha cége kifejlesztett egy ettől a formátumtól eltérő fejléces papírt, akkor az rendben van, készítsen erről törvényt.
• A dokumentum két példányban készül – egy-egy példányban az érdekelt felek számára.

A dokumentumnak szükségszerűen fel kell tüntetnie azokat a cégeket, amelyek között a jogi aktust kidolgozták, a főszerződésre vonatkozó adatokat, információkat az elvégzett munkáról, a nyújtott szolgáltatásokról vagy a gyártott termékekről. Itt is rögzíteni kell a megrendelőtől a vállalkozóval szembeni követelések meglétét vagy hiányát. Ha van észrevétel, akkor azt külön bekezdésekben kell az átvételi okiratba beírni.

Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a hiányosságot észlelő megrendelőnek joga van a munka, a szolgáltatás vagy az elvégzett áru költségének csökkentését követelni, és a feltárt hibákat a vállalkozó költségére önállóan kijavíthatja ( de csak akkor, ha erről a szerződés rendelkezik).

A talált hiányosságok elhárítása után új átvételi okirat készítése szükséges, amely igazolja a reklamáció, észrevétel hiányát.

Ha az ügyfél kibújik az átvétel elől, egyoldalú okiratot kell küldeni a címére (ezt a törvény írja elő).

Útmutató az átvételi igazolás kiállításához

Ennek az aktusnak az irodai munka szempontjából szabványos formája van, és nem okozhat nagy nehézséget az írásban.

• Először is a dokumentum nevét a lényegének tágas megjelölésével jelzik.
• Az alábbi sorban kitöltjük azt a települést, ahol az okiratot kiállító szerződő cég bejegyezték, valamint a teljesítésének dátumát: nap, hónap (szóval), év.
• Ezután a jogi aktus információkat tartalmaz a fő dokumentumról, amelyhez mellékletként tartozik (a szerződés dátuma és száma), majd beírják azoknak a szervezeteknek a nevét, amelyek között megkötötték. Először is fel kell tüntetni a vállalkozó nevét, feltüntetve annak szervezeti és jogi státuszát (IP, LLC, OJSC, CJSC), valamint a felelős személy beosztását (például igazgató, vezérigazgató vagy más aláírásra jogosult alkalmazott). dokumentumok) vezetékneve, neve és családneve.
• Ezen túlmenően az ügyfélre vonatkozó információk is ugyanígy kerülnek bevitelre.
• A vállalkozásokra vonatkozó adatok megadása után szükséges az elvégzett munka, a meghatározott szolgáltatások, illetve az előállított áruk fajtáinak megadása, majd külön tétellel igazolni, hogy azok minősége megfelel a jogszabályban meghatározott szabványok és normák (ha vannak) követelményeinek.
• A következő bekezdésben fel kell tüntetni a vállalkozó által kiállított számla számát, az átvételi igazolás aláírása után a megrendelőnek fizetendő összeget, valamint rögzíteni kell a fizetési kötelezettséget is.
• A dokumentum utolsó bekezdése azt jelzi, hogy az elvégzett munka ellenőrzése megtörtént, és a megrendelőnek nincs reklamációja. Ellenkező esetben ki kell egészíteni egy további bekezdést, amelyben részletesen ismertetni kell a feltárt hiányosságokat, valamint be kell vezetni a kiküszöbölésük feltételeit és eljárását.
• A végén, a dokumentum alján ismét fel kell tüntetni azon szervezetek-felek nevét, amelyek között az okiratot aláírják.
• Nos, a dokumentumot a legvégén az eljárás lefolytatására felhatalmazott cégek vagy személyek vezetőinek aláírásával kell hitelesíteni. A felek megállapodása alapján az aktus pecséttel igazolható.

Az átvételi okirat aláírása után

Miután a dokumentumot mindkét fél aláírta, az bizonyító erejűvé válik. A jövőben a megrendelőtől a vállalkozó felé intézett összes követelést csak bíróságon lehet elbírálni.

1 oldal

A szállítólevél a késztermékek műhelyek általi kibocsátásának regisztrálására és raktárba helyezésére szolgál elkészült termékek. A műhelyek minden raktárba szállított késztermék-tételről két példányban szállítólevelet állítanak ki, amelyhez csatolják a termékkel együtt a vevőnek küldendő QCD bizonylatot, útlevelet vagy igazolást. A késztermékek minden egyes tételének ellenőrzése és átvétele után a raktáros a szállítólevél mindkét példányát aláírja, és egy példányt (példányt) visszaküld a szállító üzletnek. A szállítólevél első példányát a raktáros válogatókártyák raktári feladására használja fel. Ezen a példányon a raktáros feljegyzést készít a feladásról, felragasztja az igazolványon a nyilvántartási számot, majd az elkészült példányokat csoportosítja, sorszámozza, kötegbe rakja, és az iratokat a KKV-nak átadja az általa megállapított határidőn belül. az ütemterv.

A szállítólevél (3. számú formanyomtatvány) egyetlen egységes, egysoros okmány, amelyet a terméktétel egyik technológiai szakaszból a másikba történő áthelyezésekor állítanak ki. A szállítólevél állandó mutatói (gyártó műhely száma; GOST; technológiai szakasz kódja; kínálat és termék kódjai; termék megnevezése; acél mérete és minősége; mértékegység kódja; mértékegységenkénti ár) tipográfiai módon előre ki kell tölteni. Minden negyedév kezdete előtt egy hónappal a workshopok meghatározott programot kapnak a negyedévre. A kibocsátásra szánt késztermékek megállapított száma és az átadási tételek nagysága alapján a műhelyek termékkódonként kiszámítják a szállítólevelek szükséges példányszámát, egy ellenőrző példányt kitöltenek és átadják a dokumentációs sokszorosítási irodának. Az ellenőrző példányokkal sokszorosított szállítási számlák a szükséges mennyiségben az iratszekrényekkel felszerelt műhelyekbe kerülnek. Termékkódok és folyamatszakasz kódok szerint rendezve a szállítólevelek az iratszekrény megfelelő celláiban vannak elhelyezve.

A szállítólevél az elsődleges dokumentum, amely tükrözi a félkész termékek, alkatrészek és szerelvények mozgását a gyártás során. Az áruterv megvalósulásáról a szállítási számlák alapján műhelyek és részlegek nyilvántartása vezet. Az üres áruk, félkész termékek és alkatrészek elszámolása a közbenső üzletközi és bolti raktárakban speciális bejövő és kimenő kártyákkal történik, amelyek jelzik a félkész termékek, alkatrészek vagy szerelvények raktárból történő átvételét és kiadását.

A szállítólevél kiállításakor a szállító üzlet feljegyzi a számát, dátumát, a szállítást végző alkalmazott vezetéknevét, és az alábbi adatokat adja meg: átvevő raktári szám, cikkszám, név, méret és minőség, mennyiség, kedvezmény ár, rendelési szám. A raktár raktárosa a szállítólevél szerinti anyagot átvételekor aláírja az átvételt, az átvett mennyiséget az azonos nevű rovatba írja, és kitűzi az átvétel időpontját. A raktáros még aznap felveszi a mennyiségi és osztályzati számviteli kártyába az értékmozgásról szóló bizonylatokat.

A számviteli osztályon a szállítási számlák alapján a késztermékek havi kibocsátásáról összesített kimutatásokat vezetnek.

A részletes duplalyukkártya kitöltése, mely egyben szállítólevél is, az alkatrész gyártása után történik. A vezérlő átveszi az alkatrészt és ennek megfelelő jelölést tesz a duplalyukkártyán, majd az alkatrészt a duplalyukkártyával együtt a késztermékek raktárába szállítja, ahol az átvevő megjelöli a raktárkódot és az átvétel dátumát. az alkatrészt a raktárba a részletes kettős lyukkártyán. Ezt követően a kettős lyukkártyát leeresztik a gyűjteménybe, majd minden műszak végén a részletes duplalyukasztásos kártyák átkerülnek az ITC-be feldolgozásra.

Az előállított öntöttvas mennyiségét mérleggel határozzák meg, és szállítóleveleken rögzítik, amelyeket a raktár vagy műhelyek képviselője - a folyékony vas fogyasztói - igazol vissza. Az acélgyártó műhelyekbe szállított folyékony nyersvas tömegét a nyersvas üst tömege és a leeresztés utáni tömege közötti különbségként határozzuk meg, levonva a nyersvassal bekerülő salak mennyiségét és a rásodort kokszszellőt. a folyékony nyersvas felülete. A kedvezmények összegét a központi gyári laboratórium kutatási adatai alapján számítják ki. Mivel az olvasztott vas mennyiségének ilyen meghatározása bizonyos konvenciókkal jár, a hónap végén a maradék vas mennyiségét ellenőrzik, és kiigazítják az azonosított eltéréseket.

Az előállított öntöttvas mennyiségét mérleggel határozzák meg, és szállítóleveleken rögzítik, amelyeket a raktár vagy műhelyek képviselője - a folyékony vas fogyasztói - igazol vissza. Az acélműhelyekbe szállított folyékony vas tömegét a nyersvas üst tömege és a lefolyó lefolyó tömege közötti különbségként határozzuk meg, levonva a nyersvassal és a kokszszellővel bekerülő salak árengedményét. a folyékony vas felületére dobják. A kedvezmények összegét a központi gyári laboratórium kutatási adatai alapján számítják ki. Mivel az olvasztott vas mennyiségének ilyen meghatározása bizonyos konvenciókkal jár, a hónap végén a maradék vas mennyiségét ellenőrzik, és kiigazítják az azonosított eltéréseket.

A keverőből kapott nyersvas költségének kiszámítása.

A keverőbe öntött öntöttvas mennyiségét a kohóműhely által kiállított szállítólevelek jelzik. A keverőből érkező hulladék tömegét a cölöp- vagy nagyolvasztóműhelybe küldéskor méréssel határozzuk meg. A hónap végén a keverőben maradt öntöttvas mennyiségét méréssel határozzuk meg. A keverőben keletkező veszteség kiszámítása a következőképpen történik: a keverőben lévő vas maradék mennyisége a hónap elején plusz a havi vaskészlet és mínusz a kemencébe (átalakítókba) öntött vas, a hulladék és a maradék vas hónap végén a mixerben.

Fogyasztás szerint: a mester feljegyzése a szerszám kiadásához; szállítólevél a szerszámok raktárba történő visszaszállításáról; átutalási számlát másiknak történő átutaláshoz munkahely; a szerszám kopás és elhasználódás miatti ártalmatlanítása.

Az egyedi (egy tételes) szállítólevél formájának alkalmazása bizonyos mértékig előnyt jelent a többsoros nyomtatvánnyal szemben a késztermékek jelentős skáláját gyártó vállalkozásoknál. De ezt eseti alapon kell eldönteni.

A beszámolási időszak végén egy ipari vállalkozás számviteli osztálya szállítólevelek alapján elkészíti a késztermékek kiadásáról szóló kimutatást. A kimutatás a késztermékek név szerinti listája, feltüntetve azok költségét a tervezett és jelentési árakban. A kibocsátási nyilatkozat alapján a késztermékek feladásáról számviteli könyvelés történik. A késztermékek késztermékek raktárába történő szállítását szállítólevéllel kell igazolni.

Az elhasználódott szerszámot a roncskamrába adjuk át, ahol a szállítási számlák alapján a roncsleltári kártyákba bejegyzések készülnek. Az átadott szerszám itt 2 mértékegységben jelenik meg: darabban és tömegben.

Az alkatrészek átvétele a központi raktárba a gyártóüzletekből szállítólevelek alapján, szigorúan a megrendeléseknek megfelelően történik; Az átvétel során történő ellenőrzéshez a raktár a megrendelőlapokhoz csatolt részletes specifikáció másolatait megkapja.

A gyártásból kikerült termékek a késztermékek raktárába kerülnek.

A termékek műhelyből a Sloboda Gépgyártó Üzem raktárába történő átvételét átvételi számlával állítják ki, amely tartalmazza a szállító műhely számát, a termékeket átvevő raktár számát, a termékek megnevezését, a cikkszámot, a raktárba szállított termékek számát, a könyvelési árat és az összeget. A szállítólevelet a termékeket átadó műhely képviselője, a raktárba átvevő raktáros, a műszaki ellenőrzési osztály munkatársa, valamint a szállító műhely vezetője írja alá. A késztermékek kiadásáról és a raktárba történő beérkezéséről szóló információkat a raktáros a késztermék elszámolási kártyán jeleníti meg, amelynek formája és tartalma hasonló az anyagelszámolási kártyához (M-17 számú nyomtatvány).

A szállítólevelek formáját, tartalmát, kivitelezésének menetét a termék összetettsége, beszerzése és a raktárba történő szállítás gyakorisága befolyásolja.

A Sloboda Machine Building Plant OJSC vállalatánál halmozott átvételi számlát használnak (A melléklet). Több napra és több termékre rögzít rekordokat.

Egyes esetekben a halmozott helyett egyszeri számlákat használnak, amelyeket minden egyes gyártási kiadáshoz állítanak ki. Ha a termékek egyszeri megrendelés alapján készülnek, akkor a számlán szerepelnek a megrendelésben szereplő termékek és a szerződés vagy levél száma, amely alapján ez a megrendelés történik.

Komplex és többkomplett termékek gyártása során számla helyett átvételi igazolást állítanak ki, amely feltünteti a termékek megnevezését, mennyiségét, költségét, valamint megjegyzi, hogy a legyártott termékek gyártási, teljes felszereltségűek, a műszaki feltételeknek (szerződési feltételeknek) megfelelnek és a műszaki átvételi igazolásoknak megfelelően véglegesen készen, csomagolva műszaki ellenőrzéssel átveszi és a raktárba szállítja. Ha a szerződés előírja a vevő képviselőjének részvételét a termékek átvételében, akkor a szállítólevelet vagy az átvételi igazolást is ő írja alá.

NÁL NÉL tömegtermelés a JSC Sloboda Gépgyártó üzemben a műszak során sokszor szállítják át a késztermékeket a műhelyből a raktárba. Ebben az esetben a számlán kívül szállítási és átvételi jegyzék is használatos. A késztermékek raktárba történő minden átvétele rögzítésre kerül a szállítási listán. A műszak végén kiszámolják az átvett termékek teljes számát és kiállítják az átvételi számlát. Az átvételi lapok raktáron maradnak, a szállítóleveleket pedig – más esetekben is – a könyvelésre, a halmozási jelentésekben való rögzítésre, a szintetikus és analitikus könyvelés nyilvántartására használják. Az átvételi lap használatával csökken a kiállított számlák száma, nyilvántartásuk és elszámolásuk bonyolultsága. A termékek raktárba szállításának felgyorsítása, a nyilvántartásba vételi eljárás egyszerűsítése érdekében célszerű lehetőség szerint a kiszállított termékek számának automatikus számlálására szolgáló eszközöket, valamint mérőedényeket alkalmazni.

Az átvételi és átvételi számlákat, valamint az átvételi igazolásokat a szerelő- vagy végműhelyben két példányban állítják ki: az egyik példány a termékeket átvevő raktáros aláírásával a kiszállító üzletben marad, és az üzemi elszámolásra szolgál, a másik pedig a kiszállító üzlet képviselője a termékekkel együtt belép a raktárba és a raktári és könyvelési nyilvántartások vezetésének alapjául szolgál.

Ha a JSC "Sloboda Machine-Building Plant" vállalkozás harmadik felek számára végez munkát, akkor ebben az esetben a munka átvételéről szóló okiratot kell kiállítani. Az okiratot, valamint a számlát két példányban állítják ki. Az egyik példányt a végrehajtó vállalkozás képviselőjének aláírásával átadják a megrendelőnek, a másik példány pedig, amelyen a megrendelő képviselője megerősíti az átvett munkát, a vállalkozónál marad, és a jövőben számításokhoz és a munka tükrözéséhez használják. számviteli számlákon. A nyújtott szolgáltatásokat okirat, munkamegrendelés, nyugta dokumentálja.

A kiszállítási és átvételi számlák a késztermékek raktári könyvelési kártyáiba történő bejegyzések után a könyvelési osztályhoz kerülnek, ahol ezek alapján alakulnak ki a termékek kibocsátására vonatkozó adatok és vezetik a nyilvántartásokat. A munkák és szolgáltatások elsődleges dokumentumai szintén a számviteli osztályhoz kerülnek.

A beszámolási időszakra vonatkozó termékek kibocsátására vonatkozó adatok összesítésére kumulatív kimutatást alkalmazunk (B. melléklet), melyben a szállítólevelekből, aktusokból átkerülnek a műszakonként vagy munkanaponként legyártott termékek számára vonatkozó adatok, feltüntetve a dátumot, ill. a bizonylat számát, a könyvelési árat (tervezett (normatív) önköltségi ár vagy eladási ár).

A jelentési időszak végén a kimutatásban kiszámításra kerül az egyes kibocsátási típusok teljes száma. Az árat a mennyiséggel megszorozva meghatározzuk az egyes terméktípusok kibocsátásának diszkontáras értékét, majd kiszámítjuk az összes kibocsátás diszkontáras költségét.

Ezen túlmenően a kimutatás a tényleges előállítási költségről terméktípusonként ad adatokat, melyeket a fő- és segédágazat analitikus könyveléséből (termelési költségek összesített elszámolása és a termékek önköltsége) vettek át. Ezután az összesítő kimutatásban meghatározásra kerül az összes kiadott és raktárba szállított késztermék tényleges költsége.

A termelésből származó kibocsátás tényleges előállítási költségét a vállalkozás egészére vonatkozóan a 10. számú naplóban számítják ki (2. szakasz "Kereskedelmi termékek költségének kiszámítása"). Ezért a tényleges önköltség halmozó nyilatkozatának adatait a 10. számú napló-jegyzőkönyv 3. pontjának adataival kell igazolni.

A halmozási kimutatás adatai a szintetikus számlákon lévő termékek kibocsátásának tükrözésére és a készleten lévő késztermékek költségelemző könyvelésének vezetésére szolgálnak.

A gyártásból kikerült termékek a késztermékek raktárába kerülnek. A termékek műhelyből a raktárba szállítása dokumentált fuvarlevél, amely feltünteti a szállító üzlet számát, a termékeket átvevő raktár számát, a termékek megnevezését, a cikkszámot, a raktárba szállított termékek darabszámát, a könyvelési árat és az összeget.

A szállítólevelet a termékeket átadó műhely képviselője, a raktárba átvevő raktáros, a műszaki ellenőrzési osztály munkatársa, valamint a szállító műhely vezetője írja alá.

A szállítólevelek formáját és tartalmát, a kivitelezés menetét a termék összetettsége, beszerzése és a raktárba szállítás gyakorisága befolyásolja. Pályázni lehet kumulatív szállítólevél. Több napra és több termékre rögzít rekordokat.

Egyes esetekben a kumulatív helyett egyszeri számlák minden egyes gyártási kiadásra kiadva.

Ha a termékek egyszeri megrendelés alapján készülnek, akkor a számlán a megrendelésben szereplő termékek szerepelnek. Összetett és több komplett termékek gyártása során számla helyett a átvételi igazolás. Feltünteti a termékek megnevezését, mennyiségét, költségét, valamint megjegyzi, hogy a legyártott termékek gyártásilag elkészültek, teljesen felszereltek, megfelelnek a műszaki feltételeknek (szerződési feltételek) és a műszaki átvételi igazolások szerint a végső készen. és csomagolt formában, műszaki ellenőrzéssel átveszik és a raktárba átadják. Ha a szerződés előírja a vevő képviselőjének részvételét a termékek átvételében, akkor a szállítólevelet vagy az átvételi igazolást is a vevő képviselője írja alá.

A tömeggyártásban sok vállalkozásnál a műszak során sokszor kerülnek a késztermékek a műhelyből a raktárba. Ebben az esetben a számlán kívül elfogadási lista. A késztermékek raktárba történő minden átvétele rögzítésre kerül a szállítási listán. A műszak végén kiszámolják az átvett termékek teljes számát és kiállítják az átvételi számlát. Az átvételi lapok raktáron maradnak, a szállítóleveleket pedig – más esetekben is – a könyvelésre, a halmozási jelentésekben való rögzítésre, a szintetikus és analitikus könyvelés nyilvántartására használják. Az átvételi lap használatával csökken a kiállított számlák száma, nyilvántartásuk és elszámolásuk bonyolultsága. A termékek raktárba szállításának felgyorsítása, a nyilvántartásba vételi eljárás egyszerűsítése érdekében célszerű lehetőség szerint a kiszállított termékek számának automatikus számláló berendezését alkalmazni.

Az átvételi és átvételi számlákat, valamint az átvételi igazolásokat a szerelő- vagy végműhelyben 2 példányban állítják ki: az egyik példány a termékeket átvevő raktáros aláírásával a kiszállító üzletben marad, és az üzemi elszámolásra szolgál, a másik pedig a kiszállító üzlet képviselője a termékekkel együtt belép a raktárba és a raktári és könyvelési nyilvántartások vezetésének alapjául szolgál. Kiadják a késztermékek kiadását a farmon történő szükségletekre számla követelmény.

Az igény-számla a termékek egyszeri kiadásáról készül, két példányban. Ennek egy példánya átkerül a számviteli osztályhoz, amely alapul szolgál a termékek egyik raktárhelyről a másikra való mozgásának tükrözésére.

Ha a vállalkozás külső szervezetek számára végez munkát, akkor ebben az esetben kiadják a munka átvételének aktusa. Az okiratot, valamint a számlát két példányban állítják ki. Az egyik példány a vállalkozó képviselőjének aláírásával átadásra kerül a megrendelőnek, a másik példány pedig, amelyen a megrendelő képviselője visszaigazolja az átvett munkát, a vállalkozónál marad, és a jövőben az elvégzett munka tükrözésére szolgál. számviteli számlák.