მზა პროდუქციის მიღება-ჩაბარების ბარათი. მიღების მოწმობა

მიღების მოწმობა არ არის დამოუკიდებელი დოკუმენტი, მაგრამ ემსახურება როგორც სპეციალური დანართი ნებისმიერი ძირითადი ხელშეკრულების. იგი გაიცემა მას შემდეგ, რაც კონტრაქტორი შეასრულებს ხელშეკრულებით განსაზღვრულ ვალდებულებებს. აქტი შეიძლება შედგეს მომსახურება, ნებისმიერი პროდუქტის წარმოებაან მუშაობა.

ფაილები

ვინც ადგენს მიღების აქტს

დოკუმენტის უშუალოდ შესრულება შეუძლია ხელშემკვრელი ორგანიზაციის ნებისმიერ თანამშრომელს: მდივანს, ადვოკატს, რომელიმე დანაყოფის ხელმძღვანელს ან მენეჯერს. რეგისტრაციის შემდეგ დოკუმენტი ხელმოსაწერად უნდა წარედგინოს ხელმძღვანელს, რადგან მისი ავტოგრაფის გარეშე აქტი კარგავს იურიდიულ ძალას.

ანალოგიურად, აქტს ხელი უნდა მოაწეროს მომხმარებელს. ბეჭდვა არ არის საჭირო, მაგრამ წახალისებულია. თუ გაქვთ, ჩაიცვით, რა თქმა უნდა.

აქტის შედგენის ძირითადი წესები

• აქტი არ არის ერთიანი. თქვენ შეგიძლიათ წარმოაჩინოთ ფანტაზია მისი შედგენისას (რა თქმა უნდა, გონივრული ფარგლებში).
• სტანდარტული ფორმატი არის A4. თუ თქვენმა კომპანიამ შეიმუშავა ბლანკი, რომელიც განსხვავდება ამ ფორმატისაგან, არა უშავს, შეადგინეთ აქტი მასზე.
• დოკუმენტი შედგენილია ორ ეგზემპლარად - თითო დაინტერესებული მხარისთვის.

დოკუმენტში აუცილებლად უნდა იყოს მითითებული კომპანიები, რომელთა შორისაც შედგენილია აქტი, მონაცემები ძირითადი ხელშეკრულების შესახებ, ინფორმაცია შესრულებული სამუშაოს, გაწეული მომსახურების ან წარმოებული პროდუქტების შესახებ. აქ ასევე აუცილებელია მომხმარებლისგან კონტრაქტორთან პრეტენზიების არსებობა ან არარსებობის დაფიქსირება. თუ არის რაიმე შენიშვნა, მაშინ ისინი უნდა შეიყვანოთ მიღების მოწმობაში ცალკეულ პუნქტებში.

გასათვალისწინებელია, რომ მომხმარებელს, რომელმაც გამოავლინა რაიმე ხარვეზი, უფლება აქვს მოითხოვოს შესრულებული სამუშაოს, მომსახურების ან საქონლის ღირებულების შემცირება და მას შეუძლია დამოუკიდებლად აღმოფხვრას კონტრაქტორის ხარჯზე აღმოჩენილი დეფექტები ( მაგრამ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ეს გათვალისწინებულია ხელშეკრულებით).

აღმოჩენილი დეფექტების აღმოფხვრის შემდეგ აუცილებელია ახალი მიღების მოწმობის შექმნა, რომელიც ადასტურებს პრეტენზიებისა და კომენტარების არარსებობას.

თუ მომხმარებელი თავს არიდებს მიღებას, მის მისამართზე უნდა გაიგზავნოს ცალმხრივი აქტი (ეს შესაძლებლობა კანონით არის გათვალისწინებული).

მიღების აქტის გაცემის ინსტრუქცია

ამ აქტს, საოფისე მუშაობის თვალსაზრისით, აქვს სტანდარტული ფორმა და არ უნდა გამოიწვიოს დიდი სირთულეები წერაში.

• პირველ რიგში, დოკუმენტის სახელი მითითებულია მისი არსის ტევადი აღნიშვნით.
• ქვემოთ მოცემულ სტრიქონში ვავსებთ ადგილს, სადაც რეგისტრირებულია აქტის გამცემი ხელშემკვრელი კომპანია, ასევე მისი შესრულების თარიღი: დღე, თვე (სიტყვით), წელი.
• შემდეგ, აქტი შეიცავს ინფორმაციას ძირითადი დოკუმენტის შესახებ, რომელსაც იგი წარმოადგენს დანართი (ხელშეკრულების თარიღი და ნომერი), რის შემდეგაც შეიტანება იმ ორგანიზაციების სახელები, რომელთა შორისაც იგი დაიდო. პირველ რიგში, მითითებულია კონტრაქტორის სახელი, რომელიც მიუთითებს მის ორგანიზაციულ და იურიდიულ სტატუსზე (IP, LLC, OJSC, CJSC), ასევე პასუხისმგებელი პირის პოზიციაზე (მაგალითად, დირექტორი, გენერალური დირექტორი ან სხვა თანამშრომელი, რომელიც უფლებამოსილია ხელი მოაწეროს მას. დოკუმენტები) მისი გვარი, სახელი და პატრონიმი.
• გარდა ამისა, მომხმარებელთან დაკავშირებული ინფორმაცია შეიტანება იმავე გზით.
• საწარმოების შესახებ მონაცემების შეყვანის შემდეგ აუცილებელია შევიდეს შესრულებული სამუშაოს სახეები, მითითებული მომსახურება ან წარმოებული საქონელი, შემდეგ ცალკე პუნქტით დადასტურდეს, რომ მათი ხარისხი აკმაყოფილებს კანონით დადგენილ სტანდარტებისა და ნორმების (ასეთის არსებობის შემთხვევაში) მოთხოვნებს.
• შემდეგ აბზაცში უნდა მიუთითოთ კონტრაქტორის მიერ გაცემული ინვოისის ნომერი, თანხა, რომელიც მომხმარებელმა უნდა გადაიხადოს მიღება-ჩაბარების აქტის ხელმოწერის შემდეგ და ასევე დააფიქსიროს გადახდის ვალდებულება.
• დოკუმენტის ბოლო პუნქტში მითითებულია, რომ შესრულებული სამუშაო შემოწმდა და მომხმარებელს პრეტენზია არ აქვს. წინააღმდეგ შემთხვევაში, უნდა დაემატოს კიდევ ერთი პუნქტი, რომელშიც დეტალურად უნდა აღწეროს გამოვლენილი ხარვეზები, ასევე დანერგოს მათი აღმოფხვრის ვადები და პროცედურა.
• დასასრულს, დოკუმენტის ბოლოში, თქვენ კვლავ უნდა მიუთითოთ იმ ორგანიზაცია-პარტიების დასახელება, რომელთა შორისაც გაფორმებულია აქტი.
• ისე, ბოლოს და ბოლოს, დოკუმენტი უნდა იყოს დამოწმებული კომპანიების ხელმძღვანელების ან ამ პროცედურის განსახორციელებლად უფლებამოსილი პირების ხელმოწერებით. მხარეთა შეთანხმებით აქტი შეიძლება დამოწმდეს ბეჭდით.

მიღების მოწმობის ხელმოწერის შემდეგ

დოკუმენტს ორივე მხარის მიერ ხელმოწერის შემდეგ იძენს მტკიცებულების წონას. სამომავლოდ, ყველა პრეტენზია მომხმარებლისგან კონტრაქტორის მიმართ შეიძლება განიხილებოდეს მხოლოდ სასამართლოში.

წარმოებიდან გამოთავისუფლებული პროდუქცია გადადის საწყობში დასრულებული პროდუქტი. საამქროდან საწყობში პროდუქციის გადატანა დოკუმენტირებულია მიწოდების შენიშვნა, რომელშიც მითითებულია მიტანის მაღაზიის ნომერი, საწყობის ნომერი, რომელმაც მიიღო პროდუქცია, პროდუქციის დასახელება, ნივთის ნომერი, საწყობში მიტანილი პროდუქციის რაოდენობა, სააღრიცხვო ფასი და თანხა.

ადგილზე მიტანის ბარათს ხელს აწერს საამქროს წარმომადგენელი, რომელმაც პროდუქცია ჩააბარა, საწყობში მიმღები შემნახველი, ტექნიკური კონტროლის განყოფილების თანამშრომელი, ასევე მიწოდების საამქროს უფროსი.

საქონლის სირთულის, მისი შეძენისა და საწყობში მიტანის სიხშირეზე გავლენას ახდენს მიტანის დოკუმენტების ფორმა და შინაარსი, მათი შესრულების პროცედურა. შეუძლია მიმართოს კუმულაციური მიწოდების ბარათი. ის აღრიცხავს ჩანაწერებს რამდენიმე დღის განმავლობაში და რამდენიმე პროდუქტისთვის.

ზოგიერთ შემთხვევაში, კუმულაციური ნაცვლად, ერთჯერადი ინვოისებიგაიცემა თითოეული წარმოების გამოშვებისთვის.

თუ პროდუქცია მზადდება ერთჯერადი შეკვეთის მიხედვით, მაშინ ინვოისში მითითებულია შეკვეთაში შეტანილი პროდუქტები. კომპლექსური და მრავალპროფილური პროდუქციის წარმოებაში ინვოისის ნაცვლად ა მიღების მოწმობა. მასში მითითებულია პროდუქციის დასახელება, რაოდენობა, ღირებულება და ასევე აღნიშნავს, რომ წარმოებული პროდუქცია სრულდება წარმოებით, სრულად აღჭურვილია, აკმაყოფილებს ტექნიკურ პირობებს (ხელშეკრულების პირობებს) და ტექნიკური მიღების სერთიფიკატების მიხედვით, საბოლოო მზა მდგომარეობაშია. და შეფუთული ფორმა, მიიღება ტექნიკური კონტროლით და გადაეცემა საწყობს. თუ ხელშეკრულება ითვალისწინებს მომხმარებლის წარმომადგენლის მონაწილეობას პროდუქციის მიღებაში, მაშინ ადგილზე მიტანის ან მიღება-ჩაბარების აქტს ხელს აწერს მომხმარებლის წარმომადგენელიც.

AT მასობრივი წარმოებაბევრ საწარმოში მზა პროდუქცია საამქროდან საწყობში არაერთხელ გადადის ცვლის დროს. ამ შემთხვევაში, ინვოისის გარდა, მიღების სია. თითოეული ჩანაწერი დასრულებული პროდუქტისაწყობში ჩაწერილია მიტანის სიაში. ცვლის ბოლოს გამოითვლება მიღებული პროდუქციის საერთო რაოდენობა და გაიცემა მიღება-ჩაბარების ანგარიშ-ფაქტურა. მიღება-ჩაბარების ფურცლები რჩება მარაგში, ხოლო მიწოდების ოქმები, როგორც სხვა შემთხვევებში, გამოიყენება აღრიცხვისთვის, ჩანაწერები დაგროვების ანგარიშებში, სინთეზური და ანალიტიკური აღრიცხვის რეესტრებში. მიღების ფურცლის გამოყენებისას მცირდება გაცემული ინვოისების რაოდენობა, მათი რეგისტრაციისა და აღრიცხვის სირთულე. საწყობში პროდუქციის მიტანის დასაჩქარებლად, მისი რეგისტრაციის პროცედურის გასამარტივებლად, მიზანშეწონილია, სადაც ეს შესაძლებელია, გამოიყენოს მოწყობილობები მიწოდებული პროდუქციის რაოდენობის ავტომატურად დასათვლელად.

მიწოდების და მიღების ანგარიშ-ფაქტურები და მიღება-ჩაბარების სერთიფიკატი გაიცემა ასამბლეაში ან საბოლოო მაღაზიაში 2 ეგზემპლარად: ერთი ეგზემპლარი იმ მაღაზიის ხელმოწერით, რომელმაც მიიღო პროდუქცია, რჩება ადგილზე მიტანის მაღაზიაში და გამოიყენება საოპერაციო აღრიცხვისთვის, ხოლო მეორე - ხელმოწერით. მიტანის მაღაზიის წარმომადგენელი პროდუქტებთან ერთად შემოდის საწყობში და ემსახურება საწყობის და ბუღალტრული აღრიცხვის აღრიცხვის საფუძველს. გაიცემა მზა პროდუქციის გამოშვება ფერმაში საჭიროებისთვის ინვოისის მოთხოვნა.

მოთხოვნა-ინვოისი გაიცემა პროდუქციის ერთჯერად გამოშვებაზე ორ ეგზემპლარად. მისი ერთი ასლი გადაეცემა ბუღალტრულ განყოფილებას, რომელიც ემსახურება პროდუქციის გადაადგილების ასახვას ერთი შენახვის ადგილიდან მეორეზე.

თუ საწარმო ასრულებს სამუშაოებს მესამე მხარის ორგანიზაციებისთვის, მაშინ ამ შემთხვევაში იგი გაიცემა სამუშაოს მიღების აქტი. აქტი, ისევე როგორც ინვოისი, გაიცემა ორ ეგზემპლარად. ერთი ეგზემპლარი კონტრაქტორის წარმომადგენლის ხელმოწერით გადაეცემა მომხმარებელს, ხოლო მეორე ასლი დამკვეთის წარმომადგენლის მიერ მიღებული სამუშაოს დადასტურებით რჩება კონტრაქტორთან და გამოიყენება მომავალში შესრულებული სამუშაოს ასახვისთვის. საბუღალტრო ანგარიშები.

წარმოებიდან გამოთავისუფლებული პროდუქტები გადადის მზა პროდუქციის საწყობში.

საამქროდან სს სლობოდა მანქანათმშენებლობის ქარხნის საწყობში პროდუქციის გადატანა გაიცემა მიმღების ანგარიშ-ფაქტურებით, სადაც მითითებულია მიმტანი სახელოსნოს ნომერი, საწყობის ნომერი, რომელმაც მიიღო პროდუქცია, პროდუქციის დასახელება. ნივთის ნომერი, საწყობში მიტანილი პროდუქციის რაოდენობა, სააღრიცხვო ფასი და თანხა. ადგილზე მიტანის ბარათს ხელს აწერს საამქროს წარმომადგენელი, რომელმაც პროდუქცია ჩააბარა, საწყობში მიმღები შემნახველი, ტექნიკური კონტროლის განყოფილების თანამშრომელი, ასევე მიწოდების საამქროს უფროსი. მზა პროდუქციის გამოშვებისა და საწყობში მიღების შესახებ ინფორმაციას შემნახველი ასახავს მზა პროდუქტის აღრიცხვის ბარათში, რომლის ფორმა და შინაარსი მსგავსია მასალის აღრიცხვის ბარათის (ფორმა No M-17).

მიტანის ქაღალდების ფორმასა და შინაარსზე, მათი შესრულების პროცედურაზე გავლენას ახდენს პროდუქტის სირთულე, მისი შეძენა და საწყობში მიტანის სიხშირე.

სლობოდას მანქანათმშენებლობის ქარხანა OJSC-ის საწარმოში გამოიყენება კუმულაციური მიღების ანგარიშ-ფაქტურა (დანართი A). ის აღრიცხავს ჩანაწერებს რამდენიმე დღის განმავლობაში და რამდენიმე პროდუქტისთვის.

ზოგიერთ შემთხვევაში, კუმულაციური ნაცვლად გამოიყენება ერთჯერადი ინვოისები, რომლებიც გაიცემა ყოველი წარმოების გამოშვებაზე. თუ პროდუქცია მზადდება ერთჯერადი შეკვეთის მიხედვით, მაშინ ინვოისში მითითებულია შეკვეთაში შეტანილი პროდუქტები და ხელშეკრულების ან წერილის ნომერი, რომლითაც ეს შეკვეთა ხორციელდება.

რთული და მრავალპროფილური პროდუქციის წარმოებისას, ინვოისის ნაცვლად, დგება მიღება-ჩაბარების მოწმობა, რომელშიც მითითებულია პროდუქციის დასახელება, რაოდენობა, ღირებულება და ასევე აღნიშნულია, რომ წარმოებული პროდუქცია სრულდება წარმოებით, სრულად აღჭურვილი, აკმაყოფილებენ ტექნიკურ პირობებს (ხელშეკრულების პირობებს) და ტექნიკური მიღების მოწმობების შესაბამისად საბოლოოდ დასრულებულ და შეფუთულში მიიღება ტექნიკური კონტროლი და მიეწოდება საწყობში. თუ ხელშეკრულება ითვალისწინებს დამკვეთის წარმომადგენლის მონაწილეობას პროდუქციის მიღებაში, მაშინ მიწოდების ოქმს ან მიღება-ჩაბარების აქტს ასევე ხელს აწერს იგი.

სლობოდას მანქანათმშენებელ ქარხანაში OJSC მასობრივი წარმოებისას მზა პროდუქცია საამქროდან საწყობში მრავალჯერ გადადის ცვლის დროს. ამ შემთხვევაში, ინვოისის გარდა, გამოიყენება მიწოდებისა და მიღების სია. მზა პროდუქციის ყოველი მიღება საწყობში ფიქსირდება მიტანის სიაში. ცვლის ბოლოს გამოითვლება მიღებული პროდუქციის საერთო რაოდენობა და გაიცემა მიღება-ჩაბარების ანგარიშ-ფაქტურა. მიღება-ჩაბარების ფურცლები რჩება მარაგში, ხოლო მიწოდების ოქმები, როგორც სხვა შემთხვევებში, გამოიყენება აღრიცხვისთვის, ჩანაწერები დაგროვების ანგარიშებში, სინთეზური და ანალიტიკური აღრიცხვის რეესტრებში. მიღების ფურცლის გამოყენებისას მცირდება გაცემული ინვოისების რაოდენობა, მათი რეგისტრაციისა და აღრიცხვის სირთულე. პროდუქციის საწყობში მიტანის დასაჩქარებლად, მისი რეგისტრაციის პროცედურის გასამარტივებლად, მიზანშეწონილია, სადაც ეს შესაძლებელია, გამოიყენოთ მოწყობილობები მიწოდებული პროდუქციის რაოდენობის ავტომატურად დასათვლელად, აგრეთვე კონტეინერების გასაზომად.

მიწოდების და მიღების ანგარიშ-ფაქტურები და მიღება-ჩაბარების სერთიფიკატი გაიცემა ასამბლეაში ან საბოლოო მაღაზიაში ორ ეგზემპლარად: ერთი ეგზემპლარი მაღაზიის მესაკუთრის ხელმოწერით, რომელმაც მიიღო პროდუქცია, რჩება ადგილზე მიტანის მაღაზიაში და გამოიყენება საოპერაციო აღრიცხვისთვის, ხოლო მეორე - ხელმოწერით. მიტანის მაღაზიის წარმომადგენელი პროდუქტებთან ერთად შემოდის საწყობში და ემსახურება საწყობის და ბუღალტრული აღრიცხვის აღრიცხვის საფუძველს.

თუ საწარმო სს „სლობოდა მანქანათმშენებელი ქარხანა“ ასრულებს სამუშაოებს მესამე მხარის ორგანიზაციებისთვის, მაშინ ამ შემთხვევაში დგება სამუშაოს მიღების აქტი. აქტი, ისევე როგორც ინვოისი, გაიცემა ორ ეგზემპლარად. ერთი ეგზემპლარი შემსრულებელი საწარმოს წარმომადგენლის ხელმოწერით გადაეცემა მომხმარებელს, ხოლო მეორე ასლი დამკვეთის წარმომადგენლის მიერ მიღებული სამუშაოს დადასტურებით რჩება კონტრაქტორთან და მომავალში გამოიყენება სამუშაოს გამოთვლებისა და ასახვისთვის. საბუღალტრო ანგარიშებზე. გაწეული მომსახურება დოკუმენტირებულია აქტით, სამუშაო ბრძანებით, ქვითრით.

მიწოდებისა და მიღების ანგარიშ-ფაქტურები, მზა პროდუქციის საწყობში სააღრიცხვო ბარათებში შეტანის შემდეგ, გადაეცემა ბუღალტრულ განყოფილებას, სადაც მათ საფუძველზე ყალიბდება მონაცემები პროდუქციის გამოშვების შესახებ და ინახება ჩანაწერები. სამუშაოებისა და მომსახურების პირველადი დოკუმენტები ასევე გადადის ბუღალტრულ განყოფილებაში.

საანგარიშო პერიოდის პროდუქციის გამოშვების შესახებ მონაცემების შესაჯამებლად გამოიყენება კუმულაციური განცხადება (დანართი B), რომელშიც მონაცემები წარმოებული პროდუქციის რაოდენობის შესახებ ცვლაში ან სამუშაო დღეს გადაიცემა მიწოდების შენიშვნებიდან და აქტებიდან, სადაც მითითებულია თარიღი და დოკუმენტის ნომერი, სააღრიცხვო ფასი (გეგმური (ნორმატიული) თვითღირებულების ფასი ან გასაყიდი ფასი).

საანგარიშო პერიოდის ბოლოს ანგარიშგებაში გამოითვლება თითოეული ტიპის გამოშვების ჯამური რაოდენობა. ფასის რაოდენობაზე გამრავლებით, ფასდება თითოეული ტიპის პროდუქტის ფასდაკლებით ფასებში ღირებულება და შემდეგ გამოითვლება ღირებულება ყველა პროდუქტის ფასდაკლებით ფასებში.

გარდა ამისა, განცხადებაში მოცემულია მონაცემები პროდუქციის სახეობების მიხედვით წარმოების ფაქტობრივი ღირებულების შესახებ, რომლებიც აღებულია ძირითადი და დამხმარე მრეწველობის ანალიტიკური აღრიცხვიდან (წარმოების ხარჯების შემაჯამებელი აღრიცხვის ანგარიშები და პროდუქციის ღირებულება). შემდეგ დაგროვებით ამონაწერში დგინდება გამოშვებული და საწყობში მიტანილი ყველა მზა პროდუქტის ფაქტობრივი ღირებულება.

წარმოებიდან მიღებული პროდუქციის ფაქტობრივი საწარმოო ღირებულება მთლიანად საწარმოსთვის გამოითვლება No10 ჟურნალ-ორდერში (ნაწილი 2 „კომერციული პროდუქციის ღირებულების გაანგარიშება“). მაშასადამე, ფაქტობრივი ღირებულების აკუმულაციური ამონაწერის მონაცემები უნდა გადამოწმდეს მე-10 ჟურნალ-ორანტის მე-3 ნაწილის მონაცემებით.

აკუმულაციური ამონაწერის მონაცემები გამოიყენება სინთეზურ ანგარიშებზე პროდუქციის გამოშვების ასახვისთვის და მარაგში მზა პროდუქციის ხარჯების ანალიტიკური აღრიცხვის შესანარჩუნებლად.

წარმოებიდან გამოთავისუფლებული პროდუქტები გადადის მზა პროდუქციის საწყობში. საამქროდან საწყობში პროდუქციის გადატანა დოკუმენტირებულია მიღების ინვოისით, რომელშიც მითითებულია მიმტანი სახელოსნოს ნომერი, საწყობის ნომერი, რომელმაც მიიღო პროდუქცია, პროდუქციის დასახელება, ნივთის ნომერი, პროდუქციის რაოდენობა. საწყობში მიტანილი სააღრიცხვო ფასი და თანხა.

მიწოდებას ხელს აწერს საამქროს წარმომადგენელი, რომელმაც პროდუქცია ჩააბარა, შემნახველი, რომელმაც მიიღო ისინი საწყობში, ტექნიკური კონტროლის განყოფილების თანამშრომელი, ასევე სახელოსნოს უფროსი - მიმწოდებელი.

თუ პროდუქცია მზადდება ერთჯერადი შეკვეთის მიხედვით, მაშინ ინვოისში მითითებულია შეკვეთაში შეტანილი პროდუქტები და ხელშეკრულების ან წერილის ნომერი, რომლითაც ეს შეკვეთა ხორციელდება.

რთული და მრავალპროფილური პროდუქციის წარმოებისას, ინვოისის ნაცვლად, დგება მიღება-ჩაბარების მოწმობა, რომელშიც მითითებულია პროდუქციის დასახელება, რაოდენობა, ღირებულება და ასევე აღნიშნულია, რომ წარმოებული პროდუქცია სრულდება წარმოებით, სრულად აღჭურვილი, აკმაყოფილებენ ტექნიკურ პირობებს (ხელშეკრულების პირობებს) და ტექნიკური მიღების მოწმობების შესაბამისად საბოლოოდ დასრულებულ და შეფუთულში მიიღება ტექნიკური კონტროლი და მიეწოდება საწყობში. თუ ხელშეკრულება ითვალისწინებს დამკვეთის წარმომადგენლის მონაწილეობას პროდუქციის მიღებაში, მაშინ მიწოდების ოქმს ან მიღება-ჩაბარების აქტს ასევე ხელს აწერს იგი.

მრავალ საწარმოში მასობრივი წარმოებისას მზა პროდუქცია საამქროდან საწყობში ბევრჯერ გადადის ცვლის დროს. ამ შემთხვევაში, ინვოისის გარდა, გამოიყენება მიწოდებისა და მიღების სია. მზა პროდუქციის ყოველი მიღება საწყობში ფიქსირდება მიტანის სიაში. ცვლის ბოლოს გამოითვლება მიღებული პროდუქციის საერთო რაოდენობა და გაიცემა მიღება-ჩაბარების ანგარიშ-ფაქტურა. მიღება-ჩაბარების ფურცლები რჩება მარაგში, ხოლო მიწოდების ოქმები, როგორც სხვა შემთხვევებში, გამოიყენება აღრიცხვისთვის, ჩანაწერები დაგროვების ანგარიშებში, სინთეზური და ანალიტიკური აღრიცხვის რეესტრებში.

რიგ ინდუსტრიებში გამოიყენება ინვოისების სპეციალიზებული ფორმები, რაც განპირობებულია წარმოების თავისებურებებით.

თუ საწარმო ასრულებს სამუშაოებს მესამე მხარის ორგანიზაციებისთვის, მაშინ ამ შემთხვევაში დგება სამუშაოს მიწოდებისა და მიღების აქტი. აქტი, ისევე როგორც ინვოისი, გაიცემა ორ ეგზემპლარად. ერთი ეგზემპლარი საწარმოს წარმომადგენლის ხელმოწერით - კონტრაქტორი გადაეცემა მომხმარებელს, ხოლო მეორე ასლი დამკვეთის წარმომადგენლის მიერ მიღებული სამუშაოს დადასტურებით რჩება კონტრაქტორთან და მომავალში გამოიყენება გამოთვლებისა და ასახვისთვის. ანგარიშებზე მუშაობა. გაწეული მომსახურება მზადდება აქტით, ბრძანება - ბრძანებით, ქვითრით.

მიწოდებისა და მიღების ანგარიშ-ფაქტურები, მზა პროდუქციის საწყობში სააღრიცხვო ბარათებში შეტანის შემდეგ, გადაეცემა ბუღალტრულ განყოფილებას, სადაც მათ საფუძველზე ყალიბდება მონაცემები პროდუქციის გამოშვების შესახებ და ინახება ჩანაწერები. სამუშაოებისა და მომსახურების პირველადი დოკუმენტები ასევე გადადის ბუღალტრულ განყოფილებაში.

წარმოებიდან გამომავალი ფაქტობრივი საწარმოო ღირებულება მთლიანად საწარმოსთვის გამოითვლება ჟურნალში - ბრძანება N 10 (ნაწილი 2 „კომერციული პროდუქციის ღირებულების გაანგარიშება“). მაშასადამე, ფაქტობრივი ღირებულების აკუმულაციური ანგარიშგების მონაცემები უნდა გადამოწმდეს ჟურნალის მე-3 ნაწილის - ბრძანება N 10 მონაცემებით.

აკუმულაციური ამონაწერის მონაცემები გამოიყენება სინთეზურ ანგარიშებზე პროდუქციის გამოშვების ასახვისთვის და მარაგში მზა პროდუქციის ხარჯების ანალიტიკური აღრიცხვის შესანარჩუნებლად.

საწყობში მზა პროდუქციის ხელმისაწვდომობისა და გადაადგილების გასათვალისწინებლად გამოიყენება ანგარიში 43 "მზა პროდუქტები", რომლის დებეტი ასახავს საწყობში პროდუქციის ბალანსს საანგარიშო პერიოდის დასაწყისში და ბოლოს და მის ჩამოსვლას წარმოებიდან. ხოლო საკრედიტო გვიჩვენებს პროდუქციის მოხმარებას, მათ გამოშვებას საწყობიდან:

D 43 "მზა პროდუქტები"

K 20 "მთავარი წარმოება".

თუ წარმოებიდან გამოთავისუფლებული პროდუქცია მთლიანად მოიხმარება მათ საწარმოში, მაშინ მათი აღრიცხვა შესაძლებელია 43 „მზა პროდუქტები“ ან 10 „მასალა“ ანგარიშზე. მისი პროდუქციის საკუთარი მიზნებისთვის ნაწილობრივი გამოყენების შემთხვევაში აღირიცხება 43 „მზა პროდუქცია“ ანგარიშზე.

სხვა საწარმოებიდან შეძენილი მზა პროდუქტები საქონლის სახით გასაყიდად ან მათი გაგზავნილი პროდუქციის დასასრულებლად და არ შედის მის ღირებულებაში, აღირიცხება 41 „საქონელი“ ანგარიშზე.

სრულად მზა პროდუქცია, რომელიც უნდა იყოს მიღებული მომხმარებლის მიერ, მაგრამ არ არის მიღებული მის მიერ და არ არის გაფორმებული მიღების მოწმობით, არ არის გათვალისწინებული 43 "მზა პროდუქტები" ანგარიშზე, მაგრამ რჩება მიმდინარე სამუშაოს ნაწილად. შესრულებული სამუშაოს და მხარისთვის გაწეული მომსახურების ღირებულება არ აისახება 43 ანგარიშზე "მზა პროდუქტები", მაგრამ ჩამოიწერება წარმოების ხარჯების ანგარიშებიდან პირდაპირ გადაზიდვის ან გაყიდვის ანგარიშებზე.

მიღება-ჩაბარების მოწმობა, მიწოდების ქაღალდი, მზა პროდუქციის შენახვის ადგილზე გადატანის ინვოისი (ფორმა N MX-18) და ქვითრის ორდერი (ფორმა N M-4) არის დოკუმენტები, რომლებიც გამოიყენება სასაქონლო-მატერიალური პროდუქციის გადაადგილების აღრიცხვისთვის. სტრუქტურული დანაყოფებიორგანიზაციები. ისინი გამოიყენება მზა პროდუქციის შესაბამის საწყობში გაშვებისა და მიღების რეგისტრაციისთვის. იგივე მიზანს ემსახურება შემდეგი:

მოთხოვნა-სატრანსპორტო ბილეთი (ფორმა N M-11) და შიდა გადაადგილების, საქონლის, კონტეინერების გადაცემის ანგარიშ-ფაქტურა (ფორმა N TORG-13).

საწყობში საქონლის აღრიცხვის ჟურნალი (ფორმა N TORG-17) მიზნად ისახავს მზა პროდუქციის უსაფრთხოებისა და გადაადგილების აღრიცხვას დანიშნულ შესანახ ადგილებში.

ინვოისი (ფორმა N 19), მასალების მხარისათვის გაცემის ანგარიშ-ფაქტურა (ფორმა N M-15) და ინვოისის ორდერი განკუთვნილია მზა პროდუქციის მიმწოდებლის მიერ მყიდველზე გასაცემად. ისინი მიეკუთვნებიან სასაქონლო დოკუმენტების კატეგორიას და შეიცავს გაგზავნილი (ან გაგზავნილი) პროდუქციის შედარებით დეტალურ მახასიათებლებს. ზოგჯერ ისინი აწვდიან ხარჯების მონაცემებს (მაგრამ ისინი სავალდებულო არ არის). აღნიშნულ დოკუმენტებს უნდა დაერთოს შესაბამისი ანგარიშსწორებისა და გადახდის მოწმობები, რომლებშიც შედის: ინვოისი და ინვოისი (ფორმა N 868). ინვოისები შეიცავს ფულად პრეტენზიებს მყიდველების მიმართ ან მათ მიერ წინა გადახდების დადასტურებას. გარდა ამისა, ეს დოკუმენტები მიუთითებს საქონლის ზოგიერთ მახასიათებელზე. ინვოისი განსაკუთრებულ როლს ასრულებს: ეს არის არა მხოლოდ კომბინირებული სასაქონლო და გადახდის დოკუმენტი, არამედ საგადასახადო მოწმობა. იგი შეიცავს მოთხოვნებს შემდეგი გადასახადების აღრიცხვისთვის: დღგ, აქციზი და გაყიდვების გადასახადი. ამ დოკუმენტის სკრუპულოზური შევსება, შენახვა და შესრულების კონტროლი ბუღალტრული აღრიცხვის აქტუალური პრაქტიკული ამოცანაა.

ინვოისების შენახვისას აუცილებელია მათი აღრიცხვა სპეციალურ ჟურნალებში (გამოშვებული და მიღებული ინვოისები), ყიდვა-გაყიდვის ოპერაციები ასახული იყოს, შესაბამისად, შესყიდვების წიგნში და გაყიდვების წიგნში. საგადასახადო და ფინანსური ორგანოები აჩვენებენ ინვოისის მუდმივ და დიდ ყურადღებას. ინვოისების გაცემის, მათი ბუღალტრული ჟურნალების, შესყიდვებისა და გაყიდვების წიგნების წარმოების წესები დადგენილია რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2000 წლის 2 დეკემბრის N 914 დადგენილებით (შესწორებულია 2001 წლის 15 მარტის N 189).

ზედნადები (ფორმა N 1-T) და სატვირთო მანქანის ზედნადები (ფორმა N 4-P) მიეკუთვნება იმ დოკუმენტების კატეგორიას, რომლებიც აფორმებენ პროდუქციის მიმწოდებლიდან მყიდველამდე გადატანის პროცესს. ისინი შეიცავს საკმაოდ სრულ ინფორმაციას ტვირთისა და მისი ტრანსპორტირების პირობების შესახებ.

გაგზავნილი პროდუქტების ინვენტარიზაციის აქტი (ფორმა N INV-4) და ინვენტარიზაციის აქტი ტრანზიტში მყოფი სასაქონლო პროდუქციის ინვენტარიზაციის აქტი (ფორმა N INV-6) გამოიყენება მომხმარებლებისთვის გაგზავნილი პროდუქციის მოცულობის, უსაფრთხოების შესახებ. მარშრუტი, გადაადგილების დრო და განსახლების ოპერაციების ეფექტურობა.

3. მზა პროდუქციის რეალიზაციის აღრიცხვა

მზა პროდუქციის გაყიდვა აღირიცხება მის მომხმარებლებთან მიტანის დროს. ხშირად მიმწოდებელი ატარებს გარკვეულ ხარჯებს პროდუქციის გადაზიდვისა და რეალიზაციისთვის. ამ ხარჯებს უწოდებენ გაყიდვის ხარჯებს ან გაყიდვის ხარჯებს. ეს ხარჯები მოიცავს:

ტარის, შეფუთვის პროდუქტების ხარჯები;

მყიდველამდე პროდუქციის მიწოდების ხარჯები;

· გაყიდვების ორგანიზაციებისთვის გადახდილი საკომისიო, სავაჭრო ორგანიზაციების ანაზღაურება;

სხვა ხარჯები (პროდუქციის ხარისხის სპეციალური ანალიზი, პასპორტების ბეჭდვა, პროექტები, რეკლამა).

კომერციული ხარჯების აღრიცხვა წარმოებს 44 „გაყიდვის ხარჯები“ ანგარიშზე. ხარჯების გაწევის გამო და მათი სახეობიდან გამომდინარე ხდება განთავსება D 44 - K 10, 23, 71, 51 საანგარიშო პერიოდის ბოლოს კომერციული ხარჯები ნაწილდება გაყიდული პროდუქციის რაოდენობასა და გაგზავნილი საქონლის ბალანსს შორის. თვის ბოლოს. თვის დაგროვილი ხარჯები ნაწილდება შემდეგნაირად. პირდაპირი ხარჯები ჩამოიწერება საკუთრების მიერ პირველადი დოკუმენტების საფუძველზე და არაპირდაპირი ხარჯები, რომლებიც დაკავშირებულია რამდენიმე სახეობის პროდუქტთან, ნაწილდება რაოდენობის, წონის, მოცულობის ან ღირებულების პროპორციულად სააღრიცხვო ფასებში. ბალანსის შედგენისას გაყიდვის ხარჯები ემატება პუნქტს „დანახარჯები მიმდინარე სამუშაოებში (განაწილების ხარჯები)“.

მზა პროდუქციის რეალიზაცია ხორციელდება ანგარიშის 90 „გაყიდვები“. ეს ანგარიში ფინანსურად ეფექტურია. ანგარიშის დებეტში ასახულია მზა პროდუქციის წარმოებისა და რეალიზაციის მთლიანი ღირებულება (გაყიდული საქონლის ღირებულება და სხვა ხარჯები). ანგარიშის კრედიტში მითითებულია მზა პროდუქციის რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავალი (მყიდველებისგან მიღებული თანხების ოდენობა). სხვაობა 90-ე ანგარიშის დებეტისა და კრედიტის ბრუნვას შორის არის პროდუქციის გაყიდვის ფინანსური შედეგი (მოგება ან ზარალი). ეს შედეგი ყოველთვიურად ჩამოიწერება 99 ანგარიშზე „მოგება და ზარალი“ 90 ანგარიშის დახურვით.

საწარმო, მომხმარებელთათვის ანგარიშსწორების საბუთების წარდგენის დროს, ახორციელებს განთავსებას D 62 - K 90 გაყიდვების შემოსავლის ოდენობაზე. ამავდროულად, გაყიდული საქონლის ღირებულება ჩამოწერილია განცხადებებით:

D 90 - K 43, თუ მზა პროდუქცია აღირიცხება ფაქტობრივი ღირებულებით;

· თუ მზა პროდუქციის აღრიცხვა ხორციელდება სტანდარტული ღირებულებით, მაშინ კეთდება ორი განთავსება D 90 - K 43 სტანდარტული ღირებულების ოდენობით და D 90 - K 40 გადახრების ოდენობით. თუ გადახრები დადებითია (ფაქტობრივი ღირებულება აღემატება სტანდარტს), მაშინ კეთდება დამატებითი განთავსება, წინააღმდეგ შემთხვევაში გადახრები შებრუნებულია.

მაგალითი: ვაზის წარმოებისა და გაყიდვის ზონა 1. კაოლინი ჩამოიწერება წარმოებისთვის ფასდაკლებით D 20 - K 10 \u003d 250002. გათვალისწინებულია ვაზების წარმოების ხარჯები: ცვეთა, მართვის ხარჯები, გადასახადები, შენატანები დაზღვევაში, ხელფასი. , სხვა ხარჯები (დღგ-ს გარეშე) დ 20 - კ 02.26.68.69.70.76 = 50000

3. კომერციული ხარჯები აისახება დღგ-ს გარეშე D 44 - K 76 \u003d 80004. დამზადდა 500 vazD43-K 20 \u003d 750005. ინვოისები წარედგინა მყიდველებს VAZD 62-K 90 \u003d 60-დან 120-დან. გასაყიდად ჩამოიწერეს K 43 \u003d 750007 გაყიდვის კომერციული ხარჯებიD 90-K 44 = 80008. გაყიდვებზე დარიცხული დღგD90-K 68 = 200009. გაყიდვიდან მიღებული მოგების ოდენობა განისაზღვრებაD 90 -K 99 = 170001 მოგება. მცირდება ფასის გადახრის ოდენობითD 99-K 16 = 1000

თუ კომპანიამ პროდუქციის რეალიზაციისას კომერციული ხარჯები გაიღო, მაშინ ხდება D 90 - K 44 განთავსება.

დღგ ასევე ირიცხება გაყიდულ პროდუქტებზე. ამ თანხას იხდის მყიდველი, ე.ი. შემოსავალში შედის. მიმწოდებელმა ეს თანხა ბიუჯეტში უნდა ჩარიცხოს. ამიტომ მიმწოდებელი საწარმოსთვის ეს გადასახადი არის პირდაპირი და ირიცხება D 90 - K 68 განთავსებით.