Putin anunció una amnistía fiscal. ¿No podrías pagar el impuesto de transporte? Amnistía fiscal para personas físicas y empresarios individuales: cancelación de deudas por impuestos y cotizaciones de seguros

Esta no es la primera vez que la institución de la amnistía fiscal se utiliza en actos legislativos; en 1993, 2007 y 2015 se llevaron a cabo acciones gubernamentales, sobre la base de las cuales las personas jurídicas y las personas físicas quedaron exentas del pago real de impuestos y contribuciones por las causales establecidas por la ley. Mientras tanto, no se prevé el término legislativo "amnistía fiscal". Como regla general, teniendo en cuenta la práctica de utilizar esta institución, su esencia se reduce a la exención de la carga fiscal, teniendo en cuenta la política del Estado y las instrucciones de su jefe.

Se trata de la actual amnistía fiscal, puesta en vigor sobre la base de la Ley Federal No. 436-FZ de 28 de diciembre de 2017 “Sobre Modificaciones a las Partes Primera y Segunda del Código Tributario Federación Rusa y determinados actos legislativos de la Federación de Rusia." Se cree que esta amnistía es la mayor de los últimos 25 años. La conveniencia de su uso está dictada, entre otras cosas, por las instrucciones del Presidente de la Federación de Rusia debido a circunstancias "relacionadas con las imperfecciones de nuestro sistema tributario. Básicamente, se cancelan las deudas cuyo cobro no es posible". Mientras tanto, por razones objetivas, los fondos específicos del presupuesto estatal se gastan en encontrar oportunidades para recuperar esas deudas incobrables y, en consecuencia, en su uso eficiente. fondos presupuestarios inicialmente reducido a cero.

Las deudas por primas de seguros también están cubiertas por la amnistía fiscal de 2018. Dicha deuda se considera incobrable. Así, según el art. 11 de esta ley se reconocen como incobrables y están sujetos a cancelación de los atrasos de las contribuciones de seguros a los fondos extrapresupuestarios estatales de la Federación de Rusia para los períodos de liquidación (informe) vencidos antes del 1 de enero de 2017, en el monto determinado de conformidad con Parte 11 del art. 14 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 N 212-FZ "Sobre las cotizaciones de seguros al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, el Fondo de Seguro Social de la Federación de Rusia, el Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio", deuda por las sanciones correspondientes y multas que corresponden a empresarios individuales, abogados, notarios, personas que ejercen la práctica privada y otras personas que ejercen la práctica privada en la forma prescrita por la legislación de la Federación de Rusia, así como a las personas que, en la fecha de cancelación del correspondiente cantidades, perdió la condición de empresario individual o abogado o dejó de ejercer la práctica privada en la forma prescrita por la legislación de la Federación de Rusia.

En este caso, estamos hablando de contribuciones al seguro pagadas por empresarios individuales al Fondo de Pensiones, pero no todas, sino solo aquellas que se acumularon en el monto máximo (basado en ocho salarios mínimos) en caso de incumplimiento. para presentar informes fiscales.

Las deudas sobre las contribuciones de seguro máximas acumuladas al Fondo de Pensiones para empresarios individuales que no presentaron ningún informe se cancelarán si el Fondo de Pensiones o las autoridades fiscales no pagaron o cobraron los montos de las contribuciones de seguro. Por regla general, se trata de empresarios que se registraron, pero que en realidad no realizaron actividades comerciales.

Además, este procedimiento también se aplica a aquellos empresarios que hayan cesado en su condición de empresario.

Los empresarios individuales que hayan presentado la declaración de impuestos requerida por el Código Fiscal de la Federación de Rusia y tengan atrasos en las primas de seguros "para ellos mismos" no están exentos de la obligación de pagar. primas de seguro en su totalidad.

En consecuencia, el período en cuestión de atrasos en las primas de seguros para 2013 y 2014 se incluye en el período especificado de amnistía fiscal según criterios estrictamente definidos de conformidad con el art. 11 de la citada ley.

La amnistía se aplica incluso cuando el servicio de alguaciles tiene pendiente un caso de cobro de la deuda especificada para 2013-2014. La FSSP de Rusia se ha sumado a la aplicación de la amnistía fiscal. esta direccion Las actividades desde febrero de 2018 han sido una de las prioridades en el trabajo del sistema ejecutivo estatal. Esta orden fue dada por el Ministro de Justicia de la Federación de Rusia. Dado que alguna vez los materiales sobre los deudores se enviaban al servicio de alguaciles, el departamento debe sumarse a la amnistía fiscal y, en cooperación con el Servicio de Impuestos Federales, garantizar la aplicación de las disposiciones de la ley.

El Servicio de Impuestos toma decisiones de forma libre “de la forma más desburocrática posible” (como señaló el presidente de Rusia en una conferencia de prensa el 14 de diciembre de 2017). Luego, el servicio de impuestos debe notificar al servicio de alguacil, que se ocupa de los casos de cobro de deudas por primas de seguros.

Con base en dicha notificación, el alguacil tomará la decisión de dar por terminado el proceso de ejecución (Cláusula 6, Parte 2, Artículo 43 de la Ley Federal de 2 de octubre de 2007 No. 229-FZ "Sobre los Procedimientos de Ejecución") en relación con la emisión. de la ley de amnistía.

Idealmente, todo debería suceder de forma automática, sin la participación del contribuyente. Pero se recomienda no dejar este tema fuera de control y comprobar la cancelación final, ya que la presencia de deuda en proceso de ejecución puede provocar su cobro forzoso y dificultar los viajes al extranjero y la obtención de un préstamo. Si está registrado en el servicio de Servicios del Estado, entonces cuenta personal Se refleja información tanto sobre deudas tributarias como judiciales. También en el sitio web oficial de la FSSP de la Federación de Rusia hay un servicio especial que le permite verificar la presencia de deuda transferida a los alguaciles para su cobro.

Si la cancelación no se produce dentro de dos o tres meses, debe escribir una declaración a la autoridad fiscal y transferir la decisión de cancelación al servicio de alguacil para dar por terminado el procedimiento de ejecución, si lo hubiera.

Sin embargo, incluso en este caso se recomienda tomar la iniciativa, ya que no existe una disposición legislativa clara sobre los plazos para tomar una decisión. Por lo tanto, para agilizar el proceso de cancelación de deudas incobrables y poner fin a los procedimientos de ejecución, es necesario acudir a la autoridad tributaria con la solicitud correspondiente con base en la Ley Federal No. 59-FZ de 2 de mayo de 2006 “Sobre la procedimiento para considerar las apelaciones de ciudadanos de la Federación de Rusia”.

También puede acelerar los plazos comunicándose con la autoridad fiscal con una solicitud de conciliación (cláusula 5.1, cláusula 1, artículo 21 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). El plazo para la elaboración del informe de conciliación en este caso será de 15 días hábiles (cláusula 3.1.2 del Reglamento de organización del trabajo con contribuyentes, pagadores de tasas, cotizaciones al seguro de pensiones obligatorio y agentes tributarios, aprobado por orden del Impuesto Federal Servicio de Rusia de fecha 09.09.2005 No. SAE-3-01 /444@/).

Cabe señalar también que si, con base en los resultados del procedimiento de ejecución, se decide cobrar la tasa de ejecución, ésta se paga, la amnistía fiscal no se aplica a esta obligación del contribuyente;

En en este momento No existe una práctica judicial claramente establecida debido a que ha transcurrido poco tiempo desde el inicio de la implementación de la amnistía fiscal. Sin embargo, hay ejemplos en los que las autoridades fiscales, a pesar de las disposiciones legislativas, intentan cobrar las deudas incobrables a través de los tribunales (sentencia de apelación del Tribunal Regional de Sverdlovsk del 15/02/2018 en el caso No. 33a-3305/2018; sentencia de apelación del Tribunal Regional de Ulyanovsk de 05/06/2018 en el caso N 33a-2576/2018 Resolución del Séptimo Tribunal Arbitral de Apelación de 06/06/2018 N 07AP-3943/2018), o los contribuyentes buscan cancelar deudas incobrables a través del tribunal (Resolución de la Décimo Quinta Corte Arbitral de Apelación de 27/06/2018 N 15AP-6426/2018).

Estos ejemplos muestran que el contribuyente siempre debe tomar la iniciativa en todo. No hay garantías de que tales disputas no surjan con la participación del servicio de alguacil. Después de todo, es la práctica judicial la que muestra los resultados del trabajo del sistema de aplicación de la ley, el progreso de la implementación de la ley y los resultados de la efectividad de la introducción de una amnistía fiscal.

El 1 de enero de 2018 entraron en vigor las disposiciones de la ley de 28 de diciembre de 2017 No. 436-FZ, según las cuales las deudas tributarias de empresarios individuales y ciudadanos se cancelarán por un período determinado. Hablamos de qué tipo de deuda se “perdona” a los emprendedores en nuestra publicación anterior. En este artículo te contamos para qué sirve la amnistía fiscal 2018 individuos que no son empresarios individuales.

Ley de Condonación de Deuda Tributaria

Según el Servicio de Impuestos Federales, al 1 de enero de 2015, más de 20 millones de ciudadanos tenían atrasos en impuestos sobre la propiedad y deudas pendientes de pago por sanciones por un total de más de 103 mil millones de rublos. Aunque algunas de estas obligaciones fueron reembolsadas en períodos posteriores, hoy su tamaño aún supera los 40 mil millones de rublos.

El presidente ruso, Vladimir Putin, anunció una amnistía fiscal para personas físicas y empresarios individuales en su conferencia de prensa del 14 de diciembre de 2017, proponiendo liberar a los deudores de los pagos acumulados sin trámites burocráticos innecesarios. El proyecto de ley correspondiente se desarrolló en un tiempo récord, y el 29 de diciembre, último día hábil de 2017, ya se publicó la Ley N° 436-FZ.

¿Qué impuestos cubrirá la amnistía fiscal para personas físicas de 2018?

La Ley No. 436-FZ limita el período durante el cual se cancelan las deudas tributarias de los rusos. La amnistía cubre los atrasos que surgieron antes del 1 de enero de 2015 y aún no han sido reembolsados, así como las sanciones devengadas por estos atrasos que no fueron pagados en el momento en que las autoridades fiscales decidieron cancelarlos. Las deudas contraídas después del 01/01/2015 están sujetas a pago.

Inmediatamente es necesario aclarar a qué deudas no se aplica la ley de amnistía fiscal 2017 para personas físicas: reparaciones mayores (contribuciones impagas), préstamos pendientes, pensión alimenticia, pagos de servicios públicos, etc. Estas obligaciones de los ciudadanos no son obligaciones tributarias, por lo que esta amnistía no aliviará a nadie de ellas.

Impuestos por los cuales las deudas están sujetas a “condonación” bajo la amnistía fiscal para personas físicas:

• impuesto de transporte,
• impuesto a la propiedad de los ciudadanos,
• impuesto territorial.

Las autoridades fiscales calculan los impuestos a la propiedad para las propias personas y luego, al menos un mes antes de que finalicen los plazos establecidos para el pago, envían notificaciones a los contribuyentes. La fecha límite para el pago de impuestos a la propiedad es el 1 de diciembre del año siguiente al año del informe. De estos plazos se deduce que, de hecho, la amnistía fiscal de 2018 para las personas físicas afectará el impuesto al transporte, el impuesto territorial y el impuesto a la propiedad en términos de obligaciones vencidas para 2013 y antes.

Todos los deudores individuales están sujetos a amnistía, independientemente de su situación financiera y el tamaño de la deuda acumulada, así como de las razones por las que surgió esta deuda.

No todo se amortizará en el IRPF

¿Existe amnistía fiscal para 2018 para las personas físicas en el IRPF? En general, para la deuda del impuesto sobre la renta no se prevé “perdón”, sino párrafos. "g" inciso 2 del art. 2 de la Ley No. 436-FZ complementa el artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia sobre ingresos exentos de impuestos con un nuevo párrafo 72, según el cual la amnistía se aplica únicamente a los llamados "ingresos condicionales" de los ciudadanos que surgen bajo las siguientes circunstancias:

• la renta imponible se recibió en el período comprendido entre el 1 de enero de 2015 y el 1 de diciembre de 2017,
• el agente fiscal no retuvo ni transfirió el impuesto sobre la renta personal de los ingresos del ciudadano al presupuesto, pero proporcionó un certificado 2-NDFL a la oficina de impuestos, donde indicó información sobre sus ingresos.

Esta situación podría surgir al cancelar las deudas de un ciudadano con varias organizaciones (bancos, servicios públicos, operadores telefónicos, etc.), que esencialmente no tienen nada de qué retener el impuesto sobre la renta, pero están obligados a reflejar este ingreso "condicional" de un individuo en sus informes. Las autoridades fiscales, habiendo recibido dicho certificado 2-NDFL, evalúan los impuestos sobre esta base, y en Rusia hay alrededor de 3 millones de deudores de este tipo.

En esta parte de la amnistía fiscal de 2017 para personas físicas, el texto de la Ley N ° 436-FZ contiene restricciones: el impuesto sobre la renta personal calculado pero no retenido de los siguientes ingresos no está sujeto a cancelación:

• salarios recibidos por un individuo, así como remuneración por el desempeño de otras funciones, trabajos y prestación de servicios;
• intereses y dividendos,
• beneficio material (artículo 212 del Código Fiscal de la Federación de Rusia),
• ingresos en en especie, incluidos obsequios a un ciudadano por parte de empresarios y organizaciones individuales (artículo 211 del Código Fiscal de la Federación de Rusia),
• premios y ganancias recibidos por un individuo en diversos eventos: competiciones, juegos, etc.

¿Cómo cancelar la deuda?

Los contribuyentes pueden conocer la presencia de deuda comunicándose directamente con la oficina de impuestos de su lugar de residencia o utilizando el servicio en línea en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia (necesitará una firma electrónica calificada o una cuenta en el portal de Servicios del Estado), es decir, en su Cuenta Personal.

Habiendo descubierto una deuda que se rige por la ley de amnistía fiscal para personas físicas, no es necesario acudir a la oficina de impuestos con una solicitud ni presentar ningún documento: el propio Servicio de Impuestos Federales, unilateralmente, la reconoce como imposible de cobrar y decidirá anótelo. El Servicio de Impuestos Federales no está obligado a notificar al contribuyente que la deuda ha sido "perdonada", por lo que la información sobre si los atrasos y las multas se han cancelado debe solicitarse a las autoridades fiscales usted mismo (o, nuevamente, consultar los registros en su Cuenta Personal y compruebe si las deudas han sido canceladas).

Si las deudas tributarias y sanciones acumuladas por un ciudadano a partir del 1 de enero de 2015 fueron pagadas por él o cobradas antes de la entrada en vigor de la Ley N ° 436-FZ, la amnistía fiscal de 2017 para personas físicas no se aplica a estos montos, y un reembolso No están sujetos a financiación presupuestaria.

Los casos en los que la deuda tributaria se considera incobrable y cancelada están establecidos por el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Estos casos, en particular, incluyen (artículo 59 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):

• liquidación de la organización;
• declarar en quiebra a un empresario individual;
• muerte de un individuo;
• adopción por parte del tribunal de un acto sobre la pérdida por parte de la autoridad tributaria del derecho a cobrar los atrasos por vencimiento del plazo de cobro.

Sin embargo, en 2018, debido a la adopción de una serie de actos legislativos, se espera que la deuda tributaria se cancele por otros motivos. Recordaremos esto con más detalle en nuestro material.

Cancelación de deuda sobre impuestos a la propiedad de individuos.

En cuanto a las personas físicas que no son empresarios individuales, la Ley Federal de Condonación de Deudas Tributarias de 28 de diciembre de 2017 No. 436-FZ reconoce como desesperadas los atrasos formados a partir del 1 de enero de 2015 por impuestos de transporte, impuestos a la propiedad, terrenos. impuesto, así como sanciones por estos impuestos (inciso 1 del artículo 12 de la Ley Federal de 28 de diciembre de 2017 No. 436-FZ). En consecuencia, dichas deudas de las personas deben cancelarse. Al mismo tiempo, no proporcionaremos una muestra de una solicitud de cancelación de deudas tributarias, ya que la cancelación de deudas incobrables será realizada por la inspección tributaria de forma independiente y sin la participación de los contribuyentes.

Es importante recordar que para poder ser castigado la deuda tributaria debe estar cotizada al 01/01/2015. Después de todo, digamos, la cancelación del impuesto al transporte (deuda) de las personas en 2018 para 2014 y años posteriores no está prevista por la ley, ya que este impuesto se reflejará como deuda después del 01/01/2015.

¿Se cancelará también el impuesto sobre la renta de las personas físicas?

En cuanto al impuesto sobre la renta personal, la cancelación de las deudas tributarias de las personas físicas se proporciona por sus ingresos recibidos del 01/01/2015 al 01/12/2017, pero al recibirlos, el impuesto sobre la renta personal no fue retenido por el agente fiscal. y el propio agente fiscal informó a la inspección de la oficina de impuestos de la imposibilidad de retener el IRPF. Al mismo tiempo, la denominada “amnistía fiscal” para el impuesto sobre la renta de las personas físicas no se aplica a los siguientes ingresos (inciso “d”, párrafo 2, artículo 2 de la Ley Federal de 28 de diciembre de 2017 No. 436-FZ) :

• en forma de remuneración por el desempeño del trabajo u otras funciones, desempeño del trabajo, prestación de servicios;
• en forma de dividendos e intereses;
• en forma de beneficio material, determinado de conformidad con el art. 212 Código Fiscal de la Federación de Rusia;
• en especie, determinado de conformidad con el art. 211 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, incl. obsequios recibidos por contribuyentes de organizaciones o empresarios individuales;
• en forma de ganancias y premios recibidos en concursos, juegos y otros eventos.

Cancelación de deudas tributarias para empresarios individuales: también participa el Fondo de Pensiones

La Ley de cancelación de deudas tributarias desde 2018 (Ley Federal No. 436-FZ de 28 de diciembre de 2017) establece que en relación con los empresarios individuales, así como con las personas que han perdido la condición de empresarios individuales, las deudas contraídas como del 1 de enero de 2015 (incluidas sanciones y multas) para cualquier impuesto (con excepción del impuesto sobre la extracción de minerales, impuestos especiales e impuestos pagaderos en relación con el movimiento de mercancías a través de la frontera de la Federación de Rusia) (cláusula 2 del artículo 12 de la Ley Federal de 28 de diciembre de 2017 No. 436-FZ).

Cancelación de deudas tributarias de personas jurídicas en 2018

En relación con las organizaciones, se cancelan los siguientes atrasos (

Para 2019, está previsto condonar las deudas tributarias a varias categorías de ciudadanos, así como la exención de ciertos tipos de impuestos. La amnistía fiscal se anunció en 2017 y entró en vigor en 2018. Lea sobre cómo se implementará la amnistía fiscal en 2019 en esta publicación.

A las personas se les cancelarán las deudas por impuestos sobre la tierra, el transporte, así como sobre la propiedad y las sanciones que se les apliquen. Estamos hablando de deudas acumuladas al 1 de enero de 2015 y sanciones que surgieron después de este período.

El Comité de Presupuesto de la Duma Estatal aprobó un paquete de enmiendas sobre la cancelación de las deudas tributarias de empresarios individuales y ciudadanos. Los pensionistas también estarán sujetos a una amnistía fiscal: estarán exentos del "impuesto de los seiscientos metros cuadrados". Los antiguos empresarios individuales también tendrán derecho a no pagar las deudas tributarias. Al mismo tiempo, el importe total de los impuestos atrasados ​​alcanza decenas de miles de millones de rublos.

El 18 de diciembre, la comisión competente aprobó la condonación de la deuda. empresarios individuales sobre las primas de seguros.

Las modificaciones al proyecto de ley que modifica las partes 1 y 2 del Código Fiscal mencionan la próxima amnistía fiscal de 2019. Este proyecto de ley fue aprobado por la Duma del Estado en segunda lectura el 20 de diciembre de 2017.

Te recordamos que La amnistía fiscal iniciada pertenece al presidente ruso V. Putin. Así lo anunció durante la conferencia de prensa anual. En 2017, tuvo lugar el 14 de diciembre, después de que Putin anunciara su intención de participar en las elecciones presidenciales de marzo de 2018.

Andrei Makarov anunció que a partir del 1 de enero de 2018, todas las modificaciones del Código Fiscal entrarán en vigor en el marco de la implementación de las instrucciones del Presidente de la Federación de Rusia.

Puedes descargar el texto completo de la ley utilizando el siguiente botón:

Deudas tributarias sobre transportes, viviendas y terrenos

Según la información proporcionada por el Servicio de Impuestos Federales, al 1 de enero de 2015, las deudas de los ciudadanos por impuestos sobre el transporte, la vivienda y la tierra ascendían a 103 mil millones de rublos (excluidas las sanciones). Al mismo tiempo, la deuda fue parcialmente amortizada en períodos posteriores.

Vladimir Putin, a su vez, durante la conferencia de prensa hizo una propuesta para cancelar 41 mil millones de rublos de deudas a los ciudadanos y señaló que la carga fiscal para los empresarios es una "carga pesada" (mencionó el impuesto sobre reparaciones importantes), lo que significa que no es rentable para el estado.

El presidente también expresó su confianza en que las imperfecciones del sistema fiscal ruso conduzcan a la formación de atrasos fiscales.

Dmitry Yurkov, miembro del comité de presupuesto, explicó el concepto de “deuda incobrable”. Explicó que las siguientes categorías pueden clasificarse como deudas incobrables de los ciudadanos:

• aquellos a quienes el Servicio de Impuestos Federales no pudo demandar por diversas razones;
• aquellos para quienes ya ha prescrito el plazo de prescripción para el pago de impuestos.

Puso como ejemplo el impuesto al transporte. Por lo tanto, el Servicio de Impuestos Federales tiene derecho a exigir a los propietarios de automóviles que paguen el impuesto sobre el automóvil para los períodos de 2015 a 2017, debido a que la notificación de la oficina de impuestos debe enviarse hace no más de tres años.

Cabe señalar que las deudas por impuestos al transporte, a la tierra y a la propiedad se cancelarán sin la participación de los pagadores de estos impuestos. Vladimir Putin lo pidió personalmente y el jefe del Comité de Presupuesto, Andrei Makarov, lo mencionó. El Presidente pidió liberar a los ciudadanos de las deudas “de la forma más desburocrática posible”.

El monto de la cancelación de la deuda no se limita al umbral mínimo y máximo, es decir, se cancelarán todos los atrasos al 1 de enero de 2015 y todas las sanciones a partir de la fecha en que el Servicio de Impuestos Federales tome la decisión de cancelar la deuda. apagado. Por ejemplo, el 1 de enero de 2015, una persona incurrió en una deuda por impuestos territoriales por un monto de 13.000 rublos, y antes del 1 de enero de 2015, se calculó una multa por un monto de 3.000 rublos. En consecuencia, el ciudadano quedará exento del pago de una suma de dinero de 16.000 rublos. La sanción devengada después del 1 de enero de 2015 está sujeta a pago y no le aplica la amnistía.

Amnistía fiscal en 2019 para empresarios individuales

Para los empresarios individuales, las deudas se cancelan por todos los impuestos a partir del 01/01/2015 y por las sanciones acumuladas desde este período. Ilya Trunin, que ocupa el cargo de Viceministro de Finanzas, añadió que la excepción son los impuestos para los cuales no se aplicará la amnistía, a saber:

• Impuesto a la extracción de minerales (impuesto a la extracción de minerales);
• impuestos especiales;
• impuestos que se pagan en relación con el transporte de mercancías a través de las fronteras.

Esta deuda asciende a 41 mil millones de rublos y afecta a 42 millones de personas.

Además, la amnistía fiscal de 2018 para empresarios individuales también incluye la condonación de deudas sobre primas de seguros (incluidas multas y sanciones) que surgieron antes del 1 de enero de 2017:

• al FSS (Fondo de Seguro Social);
• al Fondo de Pensiones de Rusia (PFR);
• en el MHIF (Caja del Seguro Médico Obligatorio).

Esto también se aplicará a aquellos empresarios que en realidad no realicen actividades comerciales. Al mismo tiempo, Makarov añadió que la cancelación de las deudas por primas de seguros afectará a aquellos empresarios individuales que, aunque no estaban activos, permanecían en la condición de empresarios individuales.

Entre aquellos cuyas deudas serán condonadas se encuentran las siguientes categorías de ciudadanos:

• individuos;
• abogados, notarios y profesionales privados.

La base para cancelar las deudas será el monto de la deuda con la oficina de impuestos o con los fondos.

El Servicio de Impuestos Federales será responsable de cancelar las deudas:

• en el lugar de los bienes del deudor;
• en su lugar de residencia.

No se requerirá la participación personal de los contribuyentes en la cancelación de estas deudas.

Las autoridades fiscales realizarán la amnistía de forma automática. Un ciudadano no está obligado a presentar y proporcionar certificados y diversos documentos al Servicio de Impuestos Federales. Puede comprobar si sus deudas han sido canceladas en la cuenta personal de su contribuyente.

Según el Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia, las inspecciones fiscales llevarán a cabo el trabajo de cancelación de la deuda en varias etapas. Al 1 de marzo de 2018, ya se completó el trabajo principal de cancelación de la deuda de las personas físicas por impuestos a la propiedad y la deuda de los empresarios individuales por impuestos relacionados con las actividades comerciales.

En la siguiente etapa, se cancelará la deuda tributaria restante de las personas físicas y de los empresarios individuales, así como la deuda por primas de seguros, incluidas las acumuladas por el monto de 8 salarios mínimos.

Modificación del Código Tributario sobre “deuda sin sentido”

Se han realizado modificaciones al artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, que regula la lista de ingresos sujetos a exención fiscal. Dichos ingresos incluyen ingresos que se recibieron en el período comprendido entre el 1 de enero de 2015 y el 1 de diciembre de 2017 y de los cuales no se retuvo impuesto sobre la renta.

Desde la adopción de esta enmienda, se debe agotar el problema de los atrasos fiscales acumulados en una situación en la que los funcionarios fiscales cobran el impuesto sobre la renta personal a los ciudadanos como resultado de la cancelación de deudas. Estamos hablando de deudas con operadores telefónicos, bancos y empresas de servicios públicos.

El jefe de la Federación Rusa señaló que tal práctica no tiene sentido. Sin embargo, las autoridades no quieren abandonarlo por completo. Los ingresos recibidos por los ciudadanos después del 1 de diciembre de 2017 volverán a estar sujetos al impuesto sobre la renta.

Los pensionistas estarán exentos del “impuesto de los seiscientos metros cuadrados”

Durante la conferencia de prensa anual, Vladimir Putin anunció que es necesario eximir a los jubilados del pago del impuesto territorial. Hoy en día, los jubilados rusos están exentos de pagar impuestos sobre los bienes inmuebles (incluidos apartamentos y locales) de su propiedad.

La enmienda ofrece a los pensionistas que se incluirán en la categoría de beneficiarios del impuesto territorial una deducción en especie en lugar del equivalente en efectivo (10.000 rublos). La base imponible se reducirá en el valor catastral de 600 m2, que sean propiedad de un ciudadano de categoría preferente.

El Presidente de la Federación de Rusia anunció su intención de dar la correspondiente instrucción al Gobierno de la Federación de Rusia, que, junto con los diputados, debería decidir que las categorías preferenciales de ciudadanos que recibieron una deducción de 10.000 rublos no pagarían impuestos sobre seiscientos cuadrados. metros.

EN categoría preferencial También incluirá a veteranos de la Segunda Guerra Mundial y personas discapacitadas elegibles para recibir deducción de impuestos de la base imponible, es decir, el precio catastral de un terreno por un monto de 10.000 rublos. Los militares jubilados también se incluyen en la categoría preferencial. Estos ciudadanos deben comunicarse con el Servicio de Impuestos Federales.

Es decir, el impuesto territorial se paga por parcelas grandes menos seis acres. Le recordamos que el beneficio solo se puede obtener para un terreno (a elección del contribuyente).

La nueva deducción se aplicará a los impuestos del ejercicio 2017. La fecha límite para notificar a la inspección fiscal es el 1 de noviembre y la fecha límite para pagar el impuesto territorial es hasta el 1 de diciembre de 2018.

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El 1 de enero de 2018, entran en vigor los cambios en el Código Fiscal de la Federación de Rusia, que prevén la cancelación de las deudas por impuestos sobre la tierra, la propiedad y el transporte de los ciudadanos comunes, así como los montos de las sanciones y multas devengadas en los casos especificados. atrasos. Además de la amnistía fiscal, se introduce un nuevo tipo de deducción del impuesto territorial: 6 acres de tierra libres de impuestos para los beneficiarios, entre los que ahora se incluyen los pensionistas.

La amnistía fiscal de 2018 para personas físicas prevé la liberación de los ciudadanos de las deudas por impuestos sobre la tierra, la propiedad y el transporte que surgieron durante períodos anteriores al 1 de enero de 2015, así como de los correspondientes importes de sanciones y multas devengadas por esta deuda.

Además, se introduce un nuevo beneficio en el impuesto territorial, que prevé la exención de impuestos de seiscientos metros cuadrados de terreno para grupos preferenciales de ciudadanos, entre los que se incluyen los pensionistas desde 2018.

Un acto jurídico que introduce estos cambios en el Código Fiscal de la Federación de Rusia.

El procedimiento, las características y el momento de la amnistía para las personas físicas, así como una serie de otros cambios importantes en el Código Fiscal de la Federación de Rusia, fueron introducidos por la Ley N° 436-FZ del 28 de diciembre de 2017.

Importante: La fecha oficial de entrada en vigor de estos cambios es el 29 de diciembre de 2017 (fecha de publicación en la fuente oficial), con excepción de aquellas disposiciones para las que se prevé una fecha de entrada en vigor diferente.

Razones para introducir una amnistía fiscal en Rusia

La base que sentó las bases para el desarrollo de disposiciones de amnistía fiscal fue la declaración del presidente de la Federación de Rusia, Vladimir Putin, sobre la necesidad de liberar a los ciudadanos de antiguas deudas sobre impuestos a la propiedad, realizada en una gran conferencia de prensa el 14 de diciembre de 2017 ( más detalles en el vídeo):

Nota : en nombre del Presidente, en un tiempo récord, en dos semanas, se desarrolló, revisó y aprobó un proyecto de ley que introduce cambios apropiados en el Código Fiscal de la Federación de Rusia.

¿A quiénes afectará la amnistía?

La amnistía fiscal afectará a todas las personas físicas, independientemente del importe de la deuda y de la situación financiera del deudor.

Deudas cuyos pagos se cancelarán

Mostraremos la lista de propiedades y otros pagos, cuyas deudas se cancelarán a los ciudadanos en 2018, en formato tabular.

Cuadro No. 1. Quién está cubierto por la amnistía y por qué pagos

Consideremos con más detalle el procedimiento y las características de la cancelación de deudas incobrables de particulares.

Características de la amnistía fiscal para los ciudadanos.

• Solo se puede cancelar la deuda por impuestos a la propiedad, así como las sanciones y multas devengadas por ella.

Los impuestos a la propiedad para individuos incluyen impuestos territoriales y de transporte, así como impuestos a la propiedad.

Nota : la deuda por pensión alimenticia, derechos estatales, impuesto sobre la renta personal por la venta de propiedades y otras tarifas obligatorias no se pueden cancelar.

• El importe de la deuda, así como la situación financiera del deudor, no le privan del derecho a una amnistía fiscal.

La autoridad tributaria no especificará los motivos por los que surgió la deuda, la posibilidad de pagar esta deuda en el futuro y la situación financiera del deudor.

• Las sanciones y sanciones por deuda tributaria se cancelarán durante el período anterior a la decisión de amnistía.

Esto significa que las sanciones y multas no se cancelarán hasta 2015 (como las deudas tributarias), sino antes de la fecha de la decisión de cancelar la deuda.

• Los ciudadanos estarán exentos del pago del impuesto sobre la renta personal resultante del impago del impuesto por parte del empleador.

La obligación de un ciudadano de pagar impuestos por cuenta de un empleador surge en los casos en que este último no puede calcular y pagar el monto del impuesto al presupuesto.

• La Ley N° 436 FZ del 28 de diciembre de 2017 establece una lista de ingresos para los cuales la cancelación de deudas no está sujeta a la amnistía fiscal.

Así, entre otros, esta lista incluye salarios, dividendos, beneficios materiales, ganancias y premios recibidos en competiciones y juegos. En el párrafo 72 del art. se proporciona una lista completa de los ingresos que no se pueden cancelar. 217 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

¿Quién cancelará las deudas de los ciudadanos?

Las deudas por impuestos, sanciones y multas serán canceladas por la oficina de impuestos del lugar de registro de la persona física.

No se requerirán documentos ni declaraciones al ciudadano; la cancelación de la deuda se realizará de forma automática y unilateral.

¿Cuándo se cancelará la deuda?

fecha exacta La ley no prevé la cancelación de la deuda de una persona específica, así como no se ha establecido la obligación de notificar a un ciudadano sobre la cancelación.

Al parecer, el ciudadano deberá ponerse en contacto de forma independiente con la oficina de impuestos del lugar de registro para aclarar esta información.

Educación superior. Oremburgo universidad estatal(especialización: economía y gestión de empresas de ingeniería pesada).
3 de enero de 2018.