พนักงานพิการ: วิธีคำนวณเบี้ยประกัน ผู้ประกอบการบุคคลทุพพลภาพไม่สามารถชำระค่าเบี้ยประกันภาคบังคับได้หรือไม่? กระทรวงการคลังตอบ...จะเกิดอะไรขึ้นกับค่าประกันสังคมในภูมิภาคที่ไม่เข้าร่วมโครงการนำร่องกองทุนประกันสังคมจ่ายตรง

สวัสดีตอนบ่ายผู้ประกอบการทุกท่าน!

ในตอนต้นของบล็อกนี้ ฉันเขียนบทความสั้น ๆ เกี่ยวกับผู้ประกอบการแต่ละรายที่อาจไม่ต้องจ่ายค่าจ้างชั่วคราว เบี้ยประกัน

ประเภทต่อไปนี้อาจได้รับการยกเว้นชั่วคราวจากการจ่ายเงินสมทบ:

1. เสร็จสิ้นการรับราชการทหารเมื่อเกณฑ์ทหาร
2. การดูแลผู้ปกครองคนหนึ่งต่อเด็กแต่ละคนจนกระทั่งอายุครบหนึ่งปีครึ่ง
3. การดูแลโดยบุคคลที่มีร่างกายสมบูรณ์แข็งแรงสำหรับกลุ่ม I คนพิการ เด็กพิการ หรือผู้ที่มีอายุครบ 80 ปี
4. ที่อยู่อาศัยของคู่สมรสของบุคลากรทางทหารที่ให้บริการภายใต้สัญญากับคู่สมรสในพื้นที่ที่พวกเขาไม่สามารถทำงานได้เนื่องจากขาดโอกาสในการจ้างงาน
5. ถิ่นที่อยู่ในต่างประเทศของคู่สมรสของพนักงานที่ส่งไปโดยเฉพาะในคณะทูตและสำนักงานกงสุล สหพันธรัฐรัสเซียองค์กรระหว่างประเทศซึ่งได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย
6. สำหรับช่วงที่สถานะทนายความถูกระงับและไม่ได้ดำเนินกิจกรรมที่เกี่ยวข้อง

อย่างที่คุณเห็น ที่นี่ไม่มีผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีความพิการ แต่ความคิดเห็นเกี่ยวกับคำถามนี้ปรากฏบนบล็อกค่อนข้างบ่อย...

และตอนนี้ฉันกำลังอ่านจดหมายฉบับใหม่จากกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 25 พฤษภาคม 2560 N 03-15-09/32244 ซึ่งให้ตำแหน่งกระทรวงการคลังในเรื่องดังกล่าว คำถามที่ถูกถามบ่อยที่ถูกถามซ้ำแล้วซ้ำเล่า

ฉันจะไม่อ้างอิงจดหมายทั้งหมด แต่จะอ้างอิงเฉพาะย่อหน้าที่สำคัญที่สุด:

ตามวรรค 1 ของข้อ 23 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย พลเมืองมีสิทธิที่จะมีส่วนร่วมในกิจกรรมของผู้ประกอบการโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคลตั้งแต่วินาทีที่จดทะเบียนของรัฐในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล
ตามคำตัดสินของศาลรัฐธรรมนูญของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 22 มีนาคม 2555 N 621-О-О การลงทะเบียนของรัฐของพลเมืองในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลตามที่กฎหมายกำหนดไม่เพียงเปิดโอกาสให้เขาได้รับสิทธิและการค้ำประกัน ที่เกี่ยวข้องกับสถานะนี้ แต่ยังแสดงถึงการสันนิษฐานของเขาถึงความรับผิดชอบและความเสี่ยงที่เกี่ยวข้อง รวมถึงภาระผูกพันที่จะต้องปฏิบัติตามหลักเกณฑ์ในการดำเนินกิจกรรมดังกล่าว การเก็บภาษี และการชำระเบี้ยประกันภัยไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ฯลฯ

ขั้นตอนการลงทะเบียนของรัฐมีลักษณะเป็นการสมัครนั่นคือไม่ใช่หน่วยงานการลงทะเบียน และประชาชนเองก็ตัดสินใจเกี่ยวกับความเหมาะสมในการเลือกกิจกรรมประเภทนี้ความพร้อมในการดำเนินการ ความพร้อมของทรัพย์สินที่จำเป็น เงินสด, การศึกษา, ทักษะ ฯลฯ ตลอดจนสามารถแบกรับภาระอันเกิดจากสถานภาพทางกฎหมายของผู้ประกอบการรายบุคคลได้หรือไม่

ดังนั้นภาระผูกพันในการจ่ายเบี้ยประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับและประกันสุขภาพภาคบังคับสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเกิดขึ้นจากช่วงเวลาที่ได้รับสถานะของผู้ประกอบการแต่ละรายและจนถึงช่วงเวลาของการยกเว้นจากการลงทะเบียน Unified State ของผู้ประกอบการแต่ละราย (Unified State Register ของผู้ประกอบการรายบุคคล) ที่เกี่ยวข้องกับการยุติกิจกรรมของแต่ละบุคคลในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล

โดยไม่ต้องดำเนินการแยกออกจากทะเบียน Unified State ของผู้ประกอบการแต่ละราย ผู้ประกอบการยังคงรักษาสถานะของผู้ประกอบการแต่ละรายและมีหน้าที่ต้องชำระเบี้ยประกันดังกล่าวไม่ว่าเขาจะดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจหรือไม่ก็ตาม และดังนั้น ไม่ว่าเขาจะดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจหรือไม่ก็ตาม ความจริงในการรับรายได้

นอกจากนี้ การยกเลิกภาระผูกพันของผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีความพิการในการชำระเบี้ยประกันอาจนำไปสู่การละเมิดในการจดทะเบียนกิจกรรมทางธุรกิจในนามของบุคคลดังกล่าวซึ่งในอีกด้านหนึ่งจะส่งผลเสียต่อการเก็บเบี้ยประกันและความสมดุลของระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียและในทางกลับกันจะนำไปสู่การสูญเสียแนวทางที่กำหนดเป้าหมายเมื่อให้การตั้งค่าดังกล่าว

โดยคำนึงถึงข้อเสนอข้างต้นเพื่อยกเว้นผู้ประกอบการแต่ละราย ผู้ที่ได้รับเงินบำนาญทุพพลภาพไม่ได้รับการสนับสนุนจากการจ่ายเงินสมทบประกันสำหรับประกันบำนาญภาคบังคับและประกันสุขภาพภาคบังคับ

โดยสรุปแล้ว จุดยืนของกระทรวงการคลังต่อผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีความพิการมีดังนี้

1. บุคคลรับความเสี่ยงทั้งหมดไว้กับตัวเองโดยได้รับสถานะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล
2. ผู้ประกอบการแต่ละรายมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีและค่าธรรมเนียมทั้งหมดเนื่องจากเขาเป็นผู้ตัดสินใจที่จะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ใช่รัฐ (ลักษณะที่เปิดเผย)
3. ผลประโยชน์นี้อาจนำไปสู่การละเมิด นั่นคือ กรณีต่างๆ จะเริ่มปรากฏขึ้นเป็นจำนวนมากเมื่อธุรกิจต่างๆ จะได้รับการจดทะเบียนภายใต้ชื่อของคนพิการ (จริงๆ แล้วเป็นชื่อปลอม) ซึ่งอาจทำให้พวกเขาได้รับอันตรายมากยิ่งขึ้น
4. ผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งเป็นคนพิการยังคงต้องชำระค่าเบี้ยประกันจนกว่าจะถูกยกเลิกการจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล (จนกว่าจะปิดผู้ประกอบการรายบุคคล)

อย่างไรก็ตาม กระทรวงการคลังมีความกังวลอย่างต่อเนื่องเกี่ยวกับผู้ประกอบการ-ผู้รับบำนาญแต่ละราย ซึ่งฉันเขียนถึงที่นี่:

ขอแสดงความนับถือมิทรี

ฉันสร้างเว็บไซต์นี้สำหรับทุกคนที่ต้องการเปิดธุรกิจของตนเองในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล แต่ไม่รู้ว่าจะเริ่มต้นจากตรงไหน และฉันจะพยายามบอกคุณเกี่ยวกับ สิ่งที่ยากในภาษาที่ง่ายและเข้าใจง่ายที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้

วาเลนไทน์

สวัสดีมิทรี
หลังจากศึกษาข้อมูลที่คุณให้ไว้ในบทความเกี่ยวกับประเภทของพลเมืองที่อาจได้รับการยกเว้นชั่วคราวจากการจ่ายเงินสมทบตามมาตรา 430 ของรหัสภาษีวรรค 7 และเนื่องจากตามที่ฉันเข้าใจฉันจึงตกอยู่ภายใต้ข้อใดข้อหนึ่งที่นำเสนอ ประเภทของพลเมืองภายใต้วรรค 3 “ ระยะเวลาการจากไปของผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งสำหรับเด็กแต่ละคนจนกระทั่งเขาอายุครบหนึ่งปีครึ่ง แต่รวมไม่เกินหกปี” ไปที่ Federal Tax Service (หมายเลข 3) 16) ในภูมิภาคมอสโกเพื่อชี้แจงประเด็นนี้ พวกเขาจึงตอบแบบนั้นตั้งแต่ต้นปี 2560 ตำแหน่งนี้ไม่ได้รับการพิจารณาด้วยเหตุผลบางประการ โปรดบอกฉันว่าบทความนี้ 430NK ข้อ 7 มีผลบังคับใช้วันนี้ (มิถุนายน 2560) สำหรับภูมิภาคมอสโกหรือไม่ ฉันควรติดต่อที่ไหนและในกรณีนี้
ขอแสดงความนับถือ,
วาเลนไทน์

ที่ Kontur.School: การเปลี่ยนแปลงกฎหมาย คุณลักษณะของการบัญชีและการบัญชีภาษี การรายงาน เงินเดือนและบุคลากร ธุรกรรมเงินสด

​โดยปกติแล้ว คนพิการมักเข้าใจว่าเป็นบุคคลที่มีความผิดปกติด้านสุขภาพโดยมีความผิดปกติของการทำงานของร่างกายอย่างต่อเนื่อง ซึ่งมีสาเหตุมาจากโรคภัย ผลที่ตามมาของการบาดเจ็บหรือความบกพร่อง นำไปสู่การจำกัดกิจกรรมในชีวิต และจำเป็นต้องได้รับความคุ้มครองทางสังคม
การพิจารณาความพิการนั้นดำเนินการเป็นพิเศษ สถาบันของรัฐบาลกลาง- สำนัก การตรวจทางการแพทย์และสังคม.

วิธีการจ้างพนักงานที่มีความพิการ

บริษัทต่างๆ จ้างผู้พิการตามความสมัครใจ แต่สำหรับบางองค์กร การจ้างบุคคลดังกล่าวเป็นพนักงานถือเป็นข้อบังคับภายในขีดจำกัดโควต้าที่กำหนดไว้สำหรับพวกเขา
สำหรับองค์กรที่มีพนักงานมากกว่า 100 คน กฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดโควตาสำหรับการจ้างคนพิการเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย (แต่ไม่น้อยกว่า 2 และไม่เกิน 4%) ดังนั้นรัฐจึงรับประกันสิทธิในการจ้างงานคนพิการ ตัวอย่างเช่นในมอสโกและภูมิภาคมอสโกโควต้าในการจ้างงานคนพิการคือ 2 - 4% ของจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย ความแตกต่างเป็นเปอร์เซ็นต์ขึ้นอยู่กับจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย

สำหรับการปฏิเสธที่จะจ้างคนพิการภายในโควต้าที่กำหนด นายจ้างอาจต้องรับผิดภายใต้ส่วนที่ 1 ของศิลปะ 5.42 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียจำนวน 5,000 ถึง 10,000 รูเบิล

สภาพการทำงานสำหรับคนพิการมีดังนี้:

• สำหรับคนพิการกลุ่ม I และ II จะมีการกำหนดเวลาทำงานที่ลดลงไม่เกิน 35 ชั่วโมงต่อสัปดาห์โดยยังคงได้รับค่าจ้างเต็มจำนวน (มาตรา 92 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) ข้อ จำกัด เกี่ยวกับระยะเวลาการทำงานประจำวัน (กะ) สำหรับคนพิการนั้นกำหนดไว้ในรายงานทางการแพทย์เช่น แต่ละโปรแกรมการฟื้นฟูสมรรถภาพ (มาตรา 94 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• พนักงานพิการสามารถมีส่วนร่วมในการทำงานล่วงเวลา ทำงานในวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุดนักขัตฤกษ์ และในเวลากลางคืนได้ก็ต่อเมื่อได้รับความยินยอมจากเขา และโดยที่งานดังกล่าวไม่ได้ถูกห้ามสำหรับเขาเนื่องจากเหตุผลด้านสุขภาพ ขณะเดียวกันพนักงานเหล่านี้จะต้องได้รับแจ้งเป็นลายลักษณ์อักษรถึงสิทธิในการปฏิเสธการทำงานนอกเวลาทำการ ต้องได้รับความยินยอมจากพนักงานเป็นลายลักษณ์อักษรด้วย ไม่มีข้อกำหนดพิเศษสำหรับการจ่ายเงินสำหรับการทำงานล่วงเวลา งานในวันหยุดสุดสัปดาห์ วันหยุดนักขัตฤกษ์ และงานกลางคืน
• คนพิการจะได้รับการขยายเวลาการลาโดยได้รับค่าจ้างรายปีเป็นเวลาอย่างน้อย 30 วันตามปฏิทิน บุคคลที่พิการอันเป็นผลมาจากภัยพิบัติเชอร์โนบิลมีสิทธิลาเพิ่มเติมได้ 14 วันตามปฏิทินโดยได้รับค่าจ้างตามข้อ 5 ส่วนที่ 1 ข้อ 1 มาตรา 14 ของกฎหมายว่าด้วย การคุ้มครองทางสังคมประชาชนที่ได้รับรังสีอันเป็นผลมาจากภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล
• พนักงานพิการเนื่องจากสถานการณ์ทางครอบครัวหรือเหตุผลที่ถูกต้องอื่น ๆ ตามใบสมัครที่เป็นลายลักษณ์อักษร นายจ้างมีหน้าที่ต้องลาโดยไม่ได้รับค่าจ้าง ค่าจ้างมากถึง 60 วันตามปฏิทินต่อปี (มาตรา 128 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การละเมิดสิทธิของคนงานพิการจะต้องรับผิดในรูปแบบของค่าปรับทางปกครองต่อเจ้าหน้าที่จำนวน 1,000 ถึง 5,000 รูเบิล บน นิติบุคคล— จาก 30,000 ถึง 50,000 รูเบิล หรือการระงับกิจกรรมทางการบริหารนานถึง 90 วัน (มาตรา 5.27 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เงินสมทบประกันจากค่าจ้างลูกจ้างทุพพลภาพ

ตามมาตรา. มาตรา 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2560 ซึ่งเป็นอัตราภาษีที่ลดลงสำหรับองค์กรที่ไม่มีการจัดหาคนพิการทำงาน อัตราภาษีของเบี้ยประกันถูกกำหนดโดยศิลปะ 426 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และรวมถึง:

• 22% ภายในขอบเขตที่กำหนดของฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ
• สูงกว่าฐานสูงสุดที่กำหนดไว้ 10% สำหรับการคำนวณเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ

ฐานสูงสุดสำหรับการคำนวณเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2560 คือ 876,000 รูเบิล บนพื้นฐานของการสะสมตั้งแต่ต้นปีปฏิทิน (มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 29 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 1255 ข้อ 3 ของมาตรา 421 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

2) ในกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย - 2.9% ภายในมูลค่าสูงสุดที่กำหนดของฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับความพิการชั่วคราวและการคลอดบุตร

ฐานสูงสุดสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันให้กับกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับความพิการและการคลอดบุตรคือ 755,000 รูเบิล ยอดรวมสะสมตั้งแต่ต้นปีปฏิทิน (มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 1255) เกินกว่าจำนวนนี้ จะไม่มีการจ่ายเงินสมทบประกันให้กับกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 3 ของมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

3) ในกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง - 5.1% องค์กรจะต้องจ่ายเงินสมทบเหล่านี้จากจำนวนค่าตอบแทนทั้งหมด เนื่องจากฐานสูงสุดสำหรับการคำนวณเงินสมทบกองทุนประกันการรักษาพยาบาลภาคบังคับของรัฐบาลกลางสำหรับปี 2560 ยังไม่ได้รับการอนุมัติ

การสัมมนาผ่านเว็บสำหรับนักบัญชีที่ Kontur.School: การเปลี่ยนแปลงกฎหมาย คุณลักษณะของการบัญชีและการบัญชีภาษี การรายงาน เงินเดือนและบุคลากร ธุรกรรมเงินสด

คนพิการคือกลุ่มบุคคลที่ต้องการการคุ้มครองทางสังคมซึ่งมีความผิดปกติด้านสุขภาพมาแต่กำเนิด ร่วมกับความผิดปกติทางร่างกายอย่างต่อเนื่อง ความพิการเกิดขึ้นโดยสถาบันการแพทย์พิเศษหลังจากการตรวจร่างกายและสังคม คนงานที่มีความพิการมีสวัสดิการบางอย่างไม่เหมือนพนักงานคนอื่นๆ ในบทความนี้เราจะดูว่านายจ้างควรเรียกเก็บเบี้ยประกันสำหรับการจ่ายเงินให้กับลูกจ้างที่มีความพิการในอัตราพิเศษหรืออัตราปกติหรือไม่

อัตราค่าเบี้ยประกันเพื่อชำระคนพิการปี 2560

จนถึงปี 2015 นายจ้างที่จ้างคนพิการกลุ่ม I, II หรือ III จะเรียกเก็บเบี้ยประกันสำหรับการจ่ายเงินให้กับบุคคลเหล่านี้ในอัตราที่ลดลง (มาตรา 58 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ วันที่ 24 กรกฎาคม 2552) แต่ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 เป็นต้นไป อัตราพิเศษสำหรับการจ่ายเงินให้กับพนักงานพิการจะไม่ใช้อีกต่อไป ทั้งองค์กรภาครัฐและองค์กรทั่วไป รวมถึงผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้แรงงานของคนพิการ สูญเสียสิทธิ์นี้ ตอนนี้เบี้ยประกันสำหรับการจ่ายเงินให้กับพนักงานประเภทนี้ควรคำนวณในอัตราทั่วไป

มาตรา 426 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดในปี 2560 - 2562 อัตราภาษีต่อไปนี้สำหรับการคำนวณเบี้ยประกันโดยนายจ้างรวมถึงผู้พิการที่ทำงานให้พวกเขา:

• 22% คืออัตราการจ่ายเงินสมทบบำนาญบังคับจนกว่ารายได้ของพนักงานที่คำนวณเงินสมทบเกินขีด จำกัด สูงสุด (ในปี 2560 คือ 876,000 รูเบิล) จากนั้นเงินสมทบเงินบำนาญจะเกิดขึ้นสำหรับจำนวนเงินที่เกินขีด จำกัด ในอัตรา 10%
• 2.9% - อัตราภาษีสำหรับเบี้ยประกันในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวหรือการคลอดบุตรใช้จนกว่ารายได้ที่ต้องเสียภาษีเกินขีด จำกัด ที่อนุญาต (ในปี 2560 - 755,000 รูเบิล) ไม่จำเป็นต้องเรียกเก็บเงินสมทบประกันสังคมจากจำนวนเงินที่เกินวงเงินรายได้
• 5.1% คืออัตราค่าเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ ซึ่งเรียกเก็บโดยไม่จำกัดจำนวนรายได้สูงสุดที่ต้องเสียภาษี

ดังนั้นสำหรับการจ่ายเงินที่ผู้รับซึ่งเป็นพนักงานพิการ เบี้ยประกันจะคำนวณในลักษณะทั่วไปและไม่มีการจัดให้มีสวัสดิการตามกฎหมาย

เบี้ยประกันสำหรับ “การบาดเจ็บ” สำหรับพนักงานที่มีความพิการ

สำหรับเงินสมทบประกันภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน (เงินสมทบสำหรับ “การบาดเจ็บ”) ที่จ่ายให้กับกองทุนประกันสังคม ผลประโยชน์สำหรับนายจ้างยังคงมีผลอยู่

อัตราการบริจาคสำหรับ "การบาดเจ็บ" ในปี 2560 สำหรับองค์กรและผู้ประกอบการกำหนดโดยกฎหมายลงวันที่ 22 ธันวาคม 2548 เลขที่ 179-FZ ขึ้นอยู่กับระดับความเสี่ยงทางวิชาชีพ และอยู่ในช่วงตั้งแต่ 0.2% ถึง 8.5%

หากองค์กรจ้างคนงานพิการของกลุ่ม I, II หรือ III เงินสมทบสำหรับพวกเขาจะได้รับเงินจำนวน 60% ของอัตราภาษีที่กำหนด (มาตรา 2 ของกฎหมายหมายเลข 179-FZ) ตัวอย่างเช่น หากองค์กรได้รับการกำหนดให้มีการประกันภัยวิชาชีพชั้น 3 และใช้อัตราภาษี 0.4% เงินสมทบสำหรับ "การบาดเจ็บ" สำหรับการจ่ายเงินให้กับพนักงานที่มีความพิการจะถูกเรียกเก็บในอัตราที่ลดลง 0.24% (0.4 x 60% = 0.24 )

ผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งจ้างลูกจ้างพิการเบี้ยประกันสำหรับ “การบาดเจ็บ” ให้กับตนมีสิทธิที่จะถูกเรียกเก็บในอัตราที่ลดลงเช่นเดียวกับองค์กร มาตรา 2 ของกฎหมายหมายเลข 419-FZ ลงวันที่ 19 ธันวาคม 2559 กำหนดอัตราสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายดังกล่าวที่ 60% ของอัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง

ดังที่เราเห็นในปี 2560 การใช้สิทธิประโยชน์สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่มีพนักงานประเภททุพพลภาพนั้นเป็นไปได้ แต่ในแง่ของเบี้ยประกันสำหรับ “การบาดเจ็บ” เท่านั้น สำหรับเบี้ยประกันภาคบังคับประเภทอื่นๆ สำหรับพนักงานทุพพลภาพ จะใช้อัตราเบี้ยประกันภัยปกติ

ดังนั้นสิ่งที่ถูกพูดถึงบ่อยครั้งเมื่อเร็ว ๆ นี้กลายเป็นจริง: การบริหารเงินสมทบประกันภาคบังคับถูกพรากไปจากกองทุนและโอนไปยังเขตอำนาจศาลของ Federal Tax Service กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 243-FZ วันที่ 3 กรกฎาคม 2559 “ ในการแก้ไขส่วนที่หนึ่งและสองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่เกี่ยวข้องกับการโอนไปยังหน่วยงานภาษีของผู้มีอำนาจในการจัดการเงินสมทบประกันสำหรับเงินบำนาญภาคบังคับสังคมและการแพทย์ ประกันภัย” ลงนามโดยประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและเผยแพร่เมื่อวันที่ 4 กรกฎาคม 2559

อย่างไรก็ตาม เงินสมทบไม่ได้กลายเป็นภาษีเดียว เงินสมทบที่เหลืออยู่ ในบทความนี้เราจะบอกคุณว่าผู้ถือกรมธรรม์กำลังรออะไรอยู่ในปี 2560

เงินสมทบประเภทใดที่ถูกโอนไปยังเขตอำนาจศาลของ Federal Tax Service:

เงินสมทบประกันสำหรับประกันบำนาญภาคบังคับ เงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร เงินสมทบประกันสำหรับประกันสุขภาพภาคบังคับ

ค่าเบี้ยประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุในที่ทำงานและโรคจากการทำงานจะยังคงได้รับการดูแลโดยกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

เอกสารกำกับดูแลใดบ้างที่มีการเปลี่ยนแปลง:

ประการแรก รหัสภาษีมีการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ ในส่วนที่หนึ่ง มีการเพิ่ม "เงินสมทบประกัน" ลงในภาษีและค่าธรรมเนียมทุกแห่ง และบางบทความก็ถูกเขียนใหม่ ในส่วนที่สอง มีการเพิ่มส่วนใหม่ "CHAPTER XI" เบี้ยประกันภัยในสหพันธรัฐรัสเซีย" และมีบทใหม่ 34 "เบี้ยประกันภัย"

กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212-FZ วันที่ 24 กรกฎาคม 2552 “ ในการประกันเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย, กองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย, กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง” สูญเสียการบังคับใช้โดยสิ้นเชิงตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017

มีการเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบต่อไปนี้ด้วย:

• กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 21 มีนาคม 2534 หมายเลข 943-I "ในหน่วยงานด้านภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย" (เพิ่มฟังก์ชั่นสำหรับการจัดการเบี้ยประกัน)
• กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 125-FZ“ เกี่ยวกับการประกันสังคมภาคบังคับต่ออุบัติเหตุในที่ทำงานและโรคจากการทำงาน” (กฎหมายได้รับการเขียนใหม่เกือบทั้งหมดมีการเพิ่มบรรทัดฐานเกือบทั้งหมดที่มีอยู่ในกฎหมาย 212-FZ ไว้ที่นั่น)
• กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 1 เมษายน 2539 เลขที่ 27-FZ "ในการลงทะเบียนบุคคล (ส่วนบุคคล) ในระบบประกันบำนาญภาคบังคับ";
• กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 16 กรกฎาคม 2542 เลขที่ 165-FZ “ บนพื้นฐานของการประกันสังคมภาคบังคับ”;
• กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 15 ธันวาคม 2544 เลขที่ 167-FZ "เกี่ยวกับการประกันเงินบำนาญภาคบังคับในสหพันธรัฐรัสเซีย";
• ประมวลกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยความผิดทางการบริหาร (แก้ไขมาตรา 15.5, 15.8, 15.9, 15.33, 15.33.1)
• กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 29 ธันวาคม 2549 เลขที่ 255-FZ "เกี่ยวกับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร";
• กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2553 เลขที่ 326-FZ "เกี่ยวกับการประกันสุขภาพภาคบังคับในสหพันธรัฐรัสเซีย";
• กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 28 ธันวาคม 2556 ฉบับที่ 400-FZ “ เงินบำนาญประกันภัย”
• และอื่น ๆ

การเปลี่ยนแปลงสำหรับผู้จ่ายเงินนายจ้างเกี่ยวกับการคำนวณเงินสมทบ:

พื้นฐานในการคำนวณเงินสมทบ ผลประโยชน์ และภาษียังคงเหมือนเดิม บทบัญญัติเกือบทั้งหมดของกฎหมาย 212-FZ ได้ย้ายไปยังบทที่ 34 ใหม่ รวมถึงการจัดตั้งฐานสูงสุดสำหรับการคำนวณเบี้ยประกัน แต่มีนวัตกรรมสองสามอย่างที่เกี่ยวข้องกับความจริงที่ว่ากฎภาษีบางข้อได้ขยายไปสู่การบริจาคแล้ว

เมื่อจ่ายเงินรายได้เข้า ในประเภทฐานในการคำนวณเบี้ยประกันจะถูกกำหนดเป็นต้นทุนสินค้า (งานบริการ) คำนวณตามราคาที่กำหนดในลักษณะคล้ายกับมาตรา 105.3 ของรหัสภาษี ในกรณีนี้ VAT จะรวมอยู่ในต้นทุนสินค้า (งานบริการ)

วงเงินเบี้ยเลี้ยงรายวันปรากฏสำหรับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี คล้ายกับขีดจำกัดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เหล่านั้น. เบี้ยเลี้ยงรายวันจะต้องได้รับการบริจาคหากเกิน 700 รูเบิลต่อวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในรัสเซียและ 2,500 รูเบิลต่อวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจนอกรัสเซีย

ขั้นตอนการคำนวณเงินสมทบยังคงเหมือนเดิมและกำหนดเวลาการชำระเงินจะไม่เปลี่ยนแปลงเช่นกัน

จะเกิดอะไรขึ้นกับค่าประกันสังคมในภูมิภาคที่ไม่เข้าร่วมโครงการนำร่องกองทุนประกันสังคมในการจ่ายผลประโยชน์โดยตรง:

จำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรยังคงสามารถลดลงได้ตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการจ่ายผลประโยชน์

ข้อมูลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายด้านผลประโยชน์ (หากมีการระบุไว้ในรายงาน) จะถูกโอนโดย Federal Tax Service ไปยังกองทุนประกันสังคม จากข้อมูลนี้ FSS จะดำเนินการตรวจสอบโต๊ะและในสถานที่ (การตรวจสอบในสถานที่เพียงหนึ่งครั้งทุกสามปีเหมือนเมื่อก่อน) หาก FSS ไม่ยืนยันค่าใช้จ่ายที่ระบุ กองทุนจะส่งการตัดสินใจที่จะไม่ยอมรับค่าใช้จ่ายเพื่อชดเชยให้กับผู้ถือกรมธรรม์ภายในสามวัน และสำเนาของการตัดสินใจนี้จะไปที่ Federal Tax Service

หากจำนวนค่าใช้จ่ายเกินกว่าเงินสมทบที่เกิดขึ้นหลังจากตรวจสอบความถูกต้องของค่าใช้จ่ายแล้ว Federal Tax Service จะยืนยันค่าใช้จ่ายและสำนักงานสรรพากรจะทำการชดเชยในช่วงเวลาต่อไปนี้หรือคืนเงินที่ชำระเกินให้กับผู้ถือกรมธรรม์

ดังนั้นการตรวจสอบโต๊ะตามการคำนวณเดียวกันจะดำเนินการโดยหน่วยงานกำกับดูแลสองแห่งพร้อมกัน - สำนักงานตรวจสอบภาษีของรัฐบาลกลางและแผนก FSS

ใน กฎหมายที่นำมาใช้ระบุไว้ว่าวรรค 2 ของมาตรา 431 (การให้สิทธิ์ในการลดเงินสมทบประกันสังคมสำหรับค่าใช้จ่าย) มีผลใช้ได้จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2018 ภายในวันนี้มีการวางแผนที่จะโอนทุกภูมิภาคเพื่อจ่ายผลประโยชน์โดยตรงจากกองทุนประกันสังคม

จะเกิดอะไรขึ้นกับการรายงาน:

รายงานเบี้ยประกันภัย ยกเว้นเบี้ยประกันอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน จะนำเสนอทุกไตรมาส ไปยังหน่วยงานด้านภาษีไม่ช้ากว่าวันที่ 30 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ผู้จ่ายเงินสมทบที่มีจำนวนเฉลี่ยมากกว่า 25 คน จะต้องส่งการคำนวณทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่าน TKS เท่านั้น

โปรดทราบว่ามีเหตุผลใหม่ที่ไม่ยอมรับการชำระหนี้ปรากฏในรหัส:

“ หากในการคำนวณที่ส่งมาข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินสมทบประกันทั้งหมดสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับที่คำนวณโดยผู้ชำระเงินสำหรับรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ไม่สอดคล้องกับจำนวนเงินสมทบประกันที่คำนวณได้สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับที่ระบุในการคำนวณนี้สำหรับแต่ละรายการ ผู้เอาประกัน การคำนวณดังกล่าวถือว่าไม่ได้ส่ง โดยผู้ชำระเงินจะถูกส่งการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องไม่ช้ากว่าวันถัดจากวันที่ส่งการคำนวณ”

ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญข้อมูลเกี่ยวกับระยะเวลาการให้บริการของผู้ประกันตนจะถูกส่งปีละครั้ง - ภายในวันที่ 1 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน (ยกเว้นบางสถานการณ์)

รายงานประจำเดือนในรูปแบบ SZV-Mยังคงต้องส่งไปยังสาขาของกองทุนบำเหน็จบำนาญ แต่กำหนดเวลาในการส่งมีการเปลี่ยนแปลง - แทนที่จะเป็นวันที่ 10 กลายเป็นวันที่ 15 ของเดือนถัดจากวันที่รายงาน

อย่างไรก็ตามในแง่ของการรายงานส่วนบุคคลอาจยังคงมีการเปลี่ยนแปลงเนื่องจาก State Duma มีร่างกฎหมายที่จัดทำโดยกระทรวงแรงงานก่อนที่จะส่งร่างการโอนการบริหารเงินสมทบไปยัง Federal Tax Service ไปยังเจ้าหน้าที่เพื่อประกอบการพิจารณา โครงการนี้นอกเหนือจากการแทนที่การ์ด SNILS ด้วยเวอร์ชันอิเล็กทรอนิกส์แล้ว ยังรวมการรายงานรายเดือนในรูปแบบ RSV-1 ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญอีกด้วย กระทรวงและกองทุนบำเหน็จบำนาญพยายามนำเสนอรายงานรายเดือนนี้มาหลายปีแล้ว ดังนั้นจึงเป็นไปได้ที่พวกเขาจะบรรลุเป้าหมาย

จะยังคง รายงานต่อกองทุนประกันสังคมในรูปแบบที่ลดลงเฉพาะเบี้ยประกันการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน กำหนดเวลาในการส่งไม่เปลี่ยนแปลง

จะเกิดอะไรขึ้นกับเงินสมทบคงที่ของผู้ประกอบอาชีพอิสระ:

ไม่มีการเปลี่ยนแปลงพื้นฐานในการคำนวณและการจ่ายเงินสมทบคงที่ ข้อความในมาตรา 430 และ 432 ของรหัสภาษีเขียนใหม่เกือบทั้งหมดจากกฎหมาย 212-FZ แต่ก็มีนวัตกรรมใหม่ๆ บ้าง รวมถึงสิ่งที่น่าพึงพอใจด้วย ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีจะไม่ได้รับการประเมินเงินสมทบคงที่สูงสุด บรรทัดฐานนี้ยังไม่ได้ถูกโอนไปยังรหัสภาษี แต่มีรายการใหม่ปรากฏขึ้น - หากผู้ประกอบการไม่ได้จ่ายเงินสมทบที่จำเป็น แต่ได้ส่งรายงานแล้วสำนักงานสรรพากรจะกำหนดหนี้ในการสมทบตามการคืนภาษี (หรือสิทธิบัตรที่มีอยู่)

วันที่ส่งการคำนวณเงินสมทบคงที่ให้กับหัวหน้าฟาร์มชาวนามีการเปลี่ยนแปลง - การรายงานจะถูกส่งภายในวันที่ 30 มกราคม (แทนที่จะเป็น วันสุดท้ายกุมภาพันธ์). ผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความ เจ้าหน้าที่รับรองเอกสาร และผู้ประกอบอาชีพอิสระอื่นๆ จะยังคงไม่ส่งรายงานใดๆ เกี่ยวกับการมีส่วนร่วมของพวกเขา

การเปลี่ยนแปลงสำหรับดิวิชั่นแยก:

องค์กรที่มีแผนกแยกควรใส่ใจกับการเปลี่ยนแปลงการชำระค่าธรรมเนียมและการส่งรายงาน ข้อกำหนดสำหรับแต่ละหน่วยที่จะต้องมีงบดุลแยกต่างหากเพื่อลงทะเบียนเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณและการจ่ายเงินสมทบได้ถูกลบออกไปแล้ว ภาระผูกพันในการจ่ายเงินสมทบและส่งรายงาน ณ สถานที่ตั้งของแผนกแยกต่างหากเกิดขึ้นหากแผนกนี้มีรายได้เพื่อประโยชน์ของบุคคล เช่นเดียวกับการลงทะเบียนกับกองทุนประกันสังคม

องค์กรมีหน้าที่ต้องรายงานการมอบอำนาจของแผนกแยกต่างหากที่มีอำนาจในการรับการชำระเงินและค่าตอบแทนแก่บุคคลภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่มอบอำนาจให้นั้นด้วยอำนาจที่เกี่ยวข้อง ไม่จำเป็นต้องรายงานหน่วยงานที่แยกจากกันซึ่งมีอำนาจดังกล่าวก่อนวันที่ 1 มกราคม 2017

จะเกิดอะไรขึ้นในช่วงก่อนปี 2560:

การรายงานสำหรับปี 2559 จะถูกนำเสนอตามกฎและแบบฟอร์มเก่าเช่น ให้กับกองทุนประกันสังคมและกองทุนบำเหน็จบำนาญ

การควบคุมความถูกต้องของการคำนวณเงินสมทบสำหรับรอบระยะเวลาก่อนวันที่ 1 มกราคม 2017 ยังคงอยู่กับกองทุนอย่างไรก็ตามจะไม่สามารถรวบรวมเงินคงค้างเพิ่มเติมได้อีกต่อไป (โดยมีข้อยกเว้นบางประการ) ข้อมูลทั้งหมดที่ค้างชำระที่มีอยู่จะถูกโอนไปยังหน่วยงานด้านภาษี ข้อมูลเกี่ยวกับการค้างชำระที่ระบุใหม่ในระหว่างการตรวจสอบจะถูกโอนไปยัง Federal Tax Service เพื่อรวบรวม

กองทุนจะไม่สามารถคืน (ชดเชย) การจ่ายเงินเกินได้ พวกเขาจะตัดสินใจเรื่องการคืนเงิน (ชดเชย) แต่การตัดสินใจนี้จะถูกโอนไปยังหน่วยงานด้านภาษี

มีอะไรอีกที่ต้องใส่ใจ:

ระยะเวลาจัดเก็บเอกสารในการคำนวณเงินสมทบคือ 6 ปี

จะไม่มีการคืนเงินและการชดเชยจำนวนเงินสมทบเงินบำนาญประกันที่ชำระเกิน หากตามข้อมูลของกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินสมทบประกันที่จ่ายเกินเหล่านี้จะถูกนำเสนอโดยผู้จ่ายเงินสมทบประกันโดยเป็นส่วนหนึ่งของข้อมูลการบัญชีส่วนบุคคล (ส่วนบุคคล) และเป็น คำนึงถึง (โพสต์) ในบัญชีส่วนตัวของผู้ประกันตน

ความคลุมเครือของกฎหมายใหม่:

เช่นเคย กฎหมายขนาดใหญ่ที่เขียนอย่างเร่งรีบมักมีเรื่องน่าประหลาดใจมากมาย และในบางแห่งยังมีการพิมพ์ผิดเล็กน้อยอีกด้วย

ดังนั้นในมาตรา 432 ของรหัสภาษีเกี่ยวกับขั้นตอนการคำนวณเงินสมทบคงที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจึงมีการอ้างอิงถึงมาตรา 429 (เกี่ยวกับภาษีเงินสมทบสำหรับนักบิน) แทนที่จะเป็นมาตรา 430

ความคลุมเครือหลักประการหนึ่งของการแก้ไขคือหน่วยงานด้านภาษีมีสิทธิ์ที่จะระงับบัญชีกระแสรายวันเนื่องจากไม่สามารถส่งการคำนวณเบี้ยประกันได้หรือไม่ ในมาตรา 76 การแก้ไขที่ทำขึ้นไม่สอดคล้องกัน: ในด้านหนึ่งผู้ชำระเบี้ยประกันภัยจะถูกเพิ่มเข้าไปในวรรค 11 แต่ไม่ได้เพิ่มเข้าไปในวรรค 3 กล่าวคือวรรค 3 ให้สิทธิ์แก่หน่วยงานภาษีในการบล็อกบัญชีสำหรับ ความล้มเหลวในการส่งรายงาน

ปัญหาที่อาจเกิดขึ้นเมื่อเริ่มใช้งาน:

อ่านกฎหมายครั้งแรกจะรู้สึกว่ากองทุนและกรมสรรพากรจะแลกเปลี่ยนข้อมูลกันอย่างต่อเนื่อง อย่างไรก็ตาม ไม่มีใครรู้ว่าการแลกเปลี่ยนข้อมูลระหว่างแผนกของเราแย่แค่ไหน และในต้นปี 2560 เราคงจะเผชิญหน้ากันมากที่สุด จำนวนมากการซ้อนทับในแง่ของการยืนยันค่าใช้จ่ายเพื่อผลประโยชน์ไม่ต้องพูดถึงการถ่ายโอนข้อมูลเกี่ยวกับการจ่ายเงินเกินหรือการค้างชำระสมทบ

นอกจากนี้เรายังกังวลเกี่ยวกับความทันเวลาของการนำแบบฟอร์มการรายงานใหม่มาใช้ รวมถึงการอนุมัติ BCC ใหม่

แต่บอกได้เลยว่าฝ่ายบัญชีจะยังไม่ถูกทิ้งงาน